Определена величина страховых взносов для ИП за 2018 год

М. Сергеев, глава Управления налогообложения доходов физлиц и администрирования страховых взносов службы М. Мишустина, сообщил об утвержденной величине страховых взносов, которые предприниматели должны будут перечислить за 2018 год.

Фиксированный размер взносов для ИП, которые выплачивают зарплату и иные вознаграждения сотрудникам, составил:

  • 26545 рублей для плательщиков, чей доход за период не превысил трехсот тысяч рублей;
  • 26545 рублей плюс 1% с величины дохода, превысившего за отчетный период триста тысяч рублей.

Общий размер страховых взносов к перечислению не может быть больше восьмикратного фиксированного размера страхового взноса на пенсионное страхование, установленного на 2018 год НК РФ (ст. 430, абз. 2, п. 1, пп. 1). Эта величина определена в размере 212360 рублей.

Величина страхового фиксированного взноса на ОМС для предпринимателей за 2018 год составит 5840 рублей.

В том случае, когда предприниматель прекратил свою деятельность или получил освобождение от уплаты налогов за фиксированные периоды (в соответствии со ст. 430 п. 7 НК РФ и ФЗ-400 от 28.12.2013, п. 1, 3, 6-8, части 1 статьи 12), фиксированная сумма страховых платежей, не зависящих от дохода лица, рассчитывается пропорционально периодам, в которых велась деятельность.

При прекращении предпринимательской деятельности ИП обязан уплатить взносы, рассчитанные в размере 1% от величины его дохода, превышающего триста тысяч рублей за период, полученного с начала года до момента прекращения деятельности, независимо от количества месяцев, когда деятельность фактически осуществлялась.

В журнале «Налоговая политика» № 9/2018 даны подробные разъяснения порядка уплаты предпринимателями страховых взносов за 2018 год (материал под названием «Новое в порядке исчисления НДФЛ и страховых взносов»).

Разобраться с налоговой поможет сервис «Обратиться в ФНС России»

С 1 апреля по стране идет рассылка налоговых уведомлений. Оплата налога на имущество входит в обязанности владельцев жилья, гаражей и парковочных мест. Собственники земли платят земельный налог, владельцы автотранспорта – транспортный.

В России работает принцип самоуведомления. Смысл его в следующем: если человек не получил уведомление, ему следует самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию и предоставить сведения об имеющемся имуществе.

Если налоговое уведомление не пришло, в нем некорректная информация или возникли вопросы, можно обратиться в ФНС по интернету. Один из вариантов обращения – воспользоваться сервисом «Обратиться в ФНС России», который запускается прямо с главного сайта ведомства Михаила Мишустина.

Этот сервис относится к дополнительным средствам, предназначенным для направления в ФНСпосредством интернета обращений в соответствии с ФЗ №59 от 02.05.2006 г. и запросов о предоставлении информации в соответствии с ФЗ №8 от 09.02.2009 г. Сервис предназначен для рассмотрения не только вопросов, касающихся налоговых уведомлений, но и других обращений. Ответ дают в течение 30 дней. В сложных случаях этот срок может быть продлен еще на 30 дней (об этом обязательно сообщат обратившемуся).

Сотрудники ФНС поучаствовали в семинаре-практикуме по переходу на работу онлайн-касс

Недавно сотрудники ИФНС РФ из города Омска поучаствовали в специальном семинаре, который был посвящен переходу на онлайн-кассы. Организацией такого всероссийского семинара занимался один из операторов фискальных данных.

Мероприятие посетили представители юридических лиц, индивидуальные предприниматели Омского региона. Большинство участников семинара-практикума успешно использует онлайн-кассы. Современная ККТ нужна при осуществлении наличных денежных расчетов, проведении расчетных операций с применением электронных средств платежей. Некоторые предприниматели планируют переходить на онлайн-кассы уже в 2019 году.

Летом 2019 года (с 1 июля) на онлайн-кассы должны перейти те индивидуальные предприниматели, которые ведут бизнес без наемного персонала. Нововведение также коснется организаций, оказывающих услуги населению.

Сотрудники ФНС рассмотрели главные изменения федерального законодательства по применению контрольно-кассовой техники в РФ. Налоговики сообщили представителям бизнеса о требованиях к ведению кассовой дисциплины, нюансах оформления фискальной документации.

В ИФНС по Центральному административному округу Омска регулярно проходят открытые мероприятия по переходу на онлайн-кассы. Пройти регистрацию на семинар можно через электронные сервисы, которые доступны на сайте ФНС РФ.

Реестр ККТ

Налоговики города Павловский Посад провели «Открытые классы» по переходу на онлайн-кассы

В скором времени розничная торговля в России полностью перейдет на применение кассовой техники нового поколения, способной в режиме реального времени передавать необходимую информацию в налоговые органы. Этот процесс начался еще в 2016 году. Для комфорта предпринимателей он идет постепенно.  

Онлайн-кассы позволяют не только налоговикам контролировать розницу. Благодаря новым технологиям, собственный бизнес легче контролировать и самим предпринимателям. Покупатели также могут проверить, что именно они покупают и сохранять кассовые чеки в электронном виде. 

Не смотря на то, что онлайн-кассы внедряются не первый день, по-прежнему есть необходимость разъяснять представителям бизнеса, которые ранее не использовали новую ККТ, как облегчить процесс этого перехода. Собственно, представители «третьей волны» вообще не использовали кассовую технику, и не знакомы с особенностями ее эксплуатации.  

Именно для этой категории налогоплательщиков в подмосковных налоговых инспекциях организованы «открытые классы». Там специалисты ФНС помогают предпринимателям разобраться в большом выборе моделей касс, выбрать аппарат, подходящий для конкретного бизнеса, научиться его использовать. 

Сотрудники ИФНС России по г. Павловский Посад Московской области, например, провели упомянутые классы 4 и 6 сентября. На мероприятии они разъясняли налогоплательщикам, кто по закону будет обязан применять онлайн-кассы с 1 июля 2019 года, а также подробно рассказали об особенностях применения данной контрольно-кассовой техники. 

Налоговые инспекторы показали, как самостоятельно зарегистрировать кассу с помощью сервисов ФНС России «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» и «Личный кабинет юридического лица», где на сайте ФНС России найти реестры онлайн-касс, фискальных накопителей и список операторов фискальных данных. 

Для предпринимателей, посетивших «открытые классы», были приготовлены тематические листовки с пошаговыми инструкциями. Они так и назывались: «Инструкция по переходу на новый порядок применения контрольно-кассовой техники», «Памятка по переходу на новый порядок применения ККТ», «Всем владельцам контрольно-кассовой техники!». Также сотрудники налоговой передали слушателям буклеты «В помощь предпринимателю. Изменения 54-ФЗ по ККТ», «Об административной ответственности в отношении пользователей, применяющих контрольно-кассовую технику», «Об осуществлении модернизации контрольно-кассовой техники». 

Для тех, кто ищет информацию о семинарах и открытых классах, организуемых налоговыми инспекциями Московской области для налогоплательщиков, можно узнать на сайте ФНС России в разделе «Графики публичного информирования налогоплательщиков». 

 

Очередные рейдовые мероприятия по проверке применения ККТ были проведены сотрудниками налоговых органов Рязанской области

Те организации и индивидуальные предприниматели, которые оказывают услуги по перевозке пассажиров и багажа при осуществлении расчётов, могут не использовать контрольно-кассовую технику до 1 июля 2019 года. Однако так произойдет только в том случае, если пассажиры будут получать бланк строгой отчетности, который является билетом, изготовлении которого произведено в типографии. Вторым вариантом является бланк строгой отчетности, при формировании которого используется автоматизированная система, то есть специальный печатный терминал. Однако сам факт выдачи бланка должен являться бесспорным, и должен быть обязательно осуществлён согласно законодательству.

В августе прошлого года рязанские налоговики уже провели ряд рейдовых мероприятий, в результате которых им удалось выявить немало нарушений. Так, частым был случай, при котором пассажиры маршрутных таки не получали билеты. Все те лица, которые принимали непосредственное участие в данном правонарушении, на сегодняшний день уже привлечены к ответственности административного характера.

Журналисты телекомпании ГТРК «Ока» взяли интервью у сотрудников Службы Мишустина, которые и рассказали о результатах проведённого рейда.

 

Фасоль снять деньги на кассе

Сервис снятия наличных с карт на кассе заработал в магазинах «Фасоль»

Банки и платежные системы тестируют сервис, позволяющий снимать наличные с карты на кассе магазина через POS-терминалы. Сбербанк уже провел несколько пилотных проектов, рассказали «Ведомостям» два человека, знающих это от сотрудников госбанка. По словам одного из них, банк хочет запустить сервис во II квартале. О таких разработках госбанка слышали и три банкира. Сбербанк от комментариев отказался.

Mastercard, Банк Русский Стандарт и сообщество магазинов под единым брендом «Фасоль» по франшизе METRO Cash&Carry запустили в России сервис получения наличных на кассе торговой точки при оплате покупок картой.

О запуске системы изданию рассказали в пресс-службе банка «Русский стандарт», который организовал работу услуги совместно с Mastercard.

Держатели дебетовых и кредитных карт Mastercard смогут снять любую кратную 100 руб. сумму до 5000 руб. за один раз. Для этого необходимо при оплате покупок предупредить кассира о необходимости снять наличные.

Пока услуга доступна только в магазинах сети в Москве. В управляющей сетью Metro Cash & Carry обещают после тестирования системы подключить к сервису все магазины «Фасоль» в России. Всего в сеть входят более 600 франчайзинговых торговых точек по всей стране.

В Mastercard отметили, что работают над подключением к системе других банков и ритейлеров.

«Идея в том, чтобы у держателей карт была возможность получить наличные там и тогда, когда им удобно. По практике в других странах мы видим, что при доступности наличных люди не снимают сразу весь остаток в банкомате, а оставляют больше средств на карте и с большей вероятностью будут оплачивать покупки картой. То есть это именно вклад в безналичную экономику, хотя в названии продукта присутствует слово «наличные». Возможно, при распространении сервиса снятия наличных с покупкой банки начнут сокращать и банкоматные сети. Если клиентопоток будет перетянут от банкоматов в ритейл, то для банков это может быть ощутимой экономией», считает директор по развитию рынка Mastercard в России Иван Исаенко.

Впервые о тестировании снятия наличных на кассах магазинов стало известно ещё в феврале 2018 года. Кроме Mastercard и «Русского стандарта» разработкой подобной технологии заняты и Сбербанк с Visa. На Петербургском международном экономическом форуме в мае Mastercard, «Русский стандарт» и Metro Cash & Carry рассказали, что первым ритейлером в России, предлагающим такую услугу, станет сеть «Фасоль».

Пилотный проект стартовал в магазине «Фасоль» в Москве на Молодогвардейской улице, 29 корп. 1.

Как исправить ошибку при применении онлайн кассы?

Иногда при оформлении наличной операции кассир может допустить ошибки. В частности, неверно указать форму расчета в чеке: «наличными» вместо «электронными» или наоборот; неверно ввести стоимость товара; неверно отразить количество товара и другие. Исправлять такие ошибки обязательно сразу же после их обнаружения.

Как же исправить неточность, допущенную в распечатанном фискальном чеке? Для этого предусмотрен особый механизм — нужно «пробить» кассовый чек коррекции или возвратный документ.

Так, абзацем вторым пункта 4 статьи 4.3 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», в целях исполнения обязанности по применению контрольно-кассовой техники в случае осуществления ранее пользователем расчета без применения ККТ либо в случае применения ККТ с нарушением требований законодательства Российской Федерации о применении ККТ предусмотрено формирование пользователем кассового чека коррекции.

В случае формирования чека коррекции в отношении расчета, ранее осуществленного без применения ККТ, такой чек должен содержать (помимо обязательных реквизитов самого кассового чека коррекции) реквизиты, соответствующие расчету, который был произведен без применения ККТ.

При формировании кассового чека коррекции в целях освобождения от административной ответственности необходимо обеспечить достаточность сведений в таком кассовом чеке коррекции, позволяющих точно идентифицировать конкретный расчет, в отношении которого применяется корректировка. Например, в форме указания фискального признака документа, ранее некорректно сформированного с применением ККТ (в том числе с применением иной единицы ККТ), а также иных реквизитов согласно Методическим указаниям по формированию фискальных документов при осуществлении отдельных видов расчетов, которые размещаются на сайте ФНС России

При этом, законодательство Российской Федерации не устанавливает обязанность пользователя осуществлять корректировку расчетов с использованием той единицы ККТ, которая ранее не была применена либо при применении которой был совершен некорректный расчет.

При использовании форматов фискальных документов версии 1.05 для исправления ошибки в виде некорректно сформированного кассового чека с признаком расчета «приход» необходимо сформировать идентичный некорректному кассовый чек с признаком расчета «возврат прихода», в котором отразить фискальный признак некорректно сформированного кассового чека, а затем сформировать корректный кассовый чек с признаком расчета «приход».

Следует отметить, что чек коррекции является фискальным документом. Он в обязательном порядке автоматически передается в орган ФНС, как и все остальные кассовые операции. Поэтому налоговый орган имеет полное право потребовать разъяснения по нему. В связи с этим, недостаточно просто скорректировать ошибочную операцию, особенно если она была связана с тем, что кассир забыл что-то «пробить». В обязательном порядке необходимо составить оправдательный документ. Это могут быть акт, объяснительная или служебная записка с пояснениями ситуации. В документе обязательно должны быть указаны дата и время операции; порядковый номер; причины ошибочных действий кассира и другое. Пояснительные документы, на которые ссылаются чеки коррекции, лучше хранить, чтобы иметь возможность предъявить их в налоговые органы по первому требованию.

Семинары ФНС

Уплата налогов на имущество и применение онлайн-касс – главные темы сентябрьских семинаров

Жители России начали получать налоговые уведомления и квитанции на уплату налогов. В помощь владельцам имущества налоговые органы Коми проведут тематические семинары, на которых разберут различные жизненные ситуации. В течение сентября состоится порядка двадцати таких семинаров.

Также продолжается информирование пользователей контрольно-кассовой техники и всех желающих по вопросам проведения реформы по переходу на использование онлайн-касс. Этой теме будут посвящено 11 бесплатных семинаров.

Кроме того, на сентябрьских семинарах будут освещены такие актуальные темы, как:

  • порядок погашения налоговой задолженности;
  • страховые взносы;
  • получение государственных услуг ФНС России в электронном виде, в том числе через портал Госуслуг;
  • преимущества электронного взаимодействия с налоговыми органами и другие.

На всех мероприятиях можно узнать об электронных услугах ФНС России, задать вопрос и получить ответ специалиста, а также взять с собой информационные памятки и буклеты. Участие бесплатное.

С подробной информацией о тематике семинаров, дате, времени и месте их проведения можно ознакомиться в графике семинаров.

Чеки ИНН

Пока в чеках ККТ не надо указывать ИНН покупателя

ККТ должна применяться при расчетах между организациями и ИП наличными денежными средствами либо с предъявлением электронного средства платежа.

Идентификация покупателя (клиента) как организации происходит на основании предъявляемой им доверенности на совершение расчетов от имени организации. Также важным фактором взаимодействия двух организаций является договор. В случае соблюдения указанных условий расчет осуществляется между организациями, и при таком расчете применяется одна единица ККТ и формируется один кассовый чек. При этом ККТ применяется лицом, которое реализует товары (работы, услуги), с выдачей (направлением) кассового чека.

В случае если продавцом достоверно не установлен статус лица как подотчетного (например, что могло быть достигнуто предъявлением подотчетным лицом доверенности), то ККТ продавцу следует применять в порядке, предусмотренном для расчета с покупателем — физлицом.

Кроме этого, реквизитный состав кассового чека, сформированного при осуществлении расчетов между организациями и (или) ИП с использованием наличных денег и (или) с предъявлением электронных средств платежа, должен содержать, в частности, следующие реквизиты: наименование покупателя (клиента) (наименование организации, ФИО ИП) и ИНН покупателя (клиента). Данные положения вступают в силу с 01.07.2019.

Указание данных реквизитов в кассовом чеке позволит оформить расчет одним чеком с идентификацией обеих сторон в качестве организаций.

Например, организация арендует квартиру у физлица. Чек не обязана выбивать ни одна из сторон при любой форме оплаты. Таким образом, при выплате денег физлицам за какие-либо товары и услуги организация или ИП не применяет кассу. Покупатель не должен пробивать кассовый чек. Но ФНС делает исключение из этого правила — организация обязана пробить чек, если покупает у физлица товары для перепродажи. В этом случае при осуществлении выплат денежных средств физическому лицу за товар у организации и ИП возникает обязанность в применении ККТ и выдаче (направлении) кассового чека (БСО). При выдаче работнику и возврате подотчетных денег ККТ не используется. Данная операция не подходит под определение «расчетов» в смысле Закона о ККТ.

До 01.07.2019 указанные расчеты могут осуществляться также с использованием одной единицы ККТ и формированием одного кассового чека без указания в нем сведений об ИНН покупателя.

Об этом сообщает Минфин в письме № 03-01-15/54311 от 01.08.2018.

Михаил Владимирович Мишустин

Об эффективности использования онлайн‐касс

Онлайн-кассы были введены в России несколько лет назад, однако уже сейчас, на основе опыта работы почти двух миллионов аппаратов контроля данного типа, можно дать оценку эффективности использования данных аппаратов. О том, что такое онлайн-кассы и на чем они основаны рассказал глава Федеральной налоговой службы (ФНС) Михаил Мишустин.

«Миллионы точек продаж на территории всей страны непрерывно передают информацию о том, какие товары и услуги, кем, где и по какой цене проданы. Сфера потребления становится транспарентной», — заявил глава ФНС России.

Запрос с просьбой возглавить работу по предоставлению электронных сервисов налогоплательщикам и развитию цифровых каналов доставки услуг был направлен в ФНС от Бюро Форума в 2014 году. Именно тогда началась напряженная работа, результатом которой уже через год был определен профиль налогоплательщика будущего, а также перечень прорывных технологий, над которыми необходимо проводить активную работу. Затем Мишустиным была представлена Модель оценки цифровой зрелости налоговых органов, разработанная ФНС. Сейчас данная Модель используется не только в России, но и в зарубежных странах для определения уровня технологического развития.

В апреле 2017 года ведомством впервые была представлена технология онлайн-ККТ. Она получила высокие отметки представителей Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и неформального объединения наиболее технологически развитых налоговых служб в мире — Брисбенской группы. С просьбой поделиться разработанными технологиями, к Мишустину стали обращаться главы налоговых служб из других стран.

По словам Мишустина, в основе онлайн-кассы лежит технология «интернета вещей» и аналитики Больших данных. Вся информация о расчетах передается в налоговые органы в режиме реального времени, все полученные данные хранятся на серверах ФНС, в том числе и с использованием «облачных» технологий. Это позволяет уменьшить отчетность, полная отмена которой планируется в будущем, и свести к минимуму риски мошенничества, и кроме того, полностью вывести из «тени» всех продавцов. Контроль за продавцами осуществляют не только представители налоговой службы, но и сами покупатели. С помощью специального мобильного приложения каждый пользователь может проверить достоверность выданного ему чека. Результаты такой проверки поступают в базы данных ФНС в автоматическом режиме.

Мишустин подчеркивает, что в рознице и сфере услуг онлайн-касса фактически стала точкой входа в digital-экономику для малого бизнеса. Кроме того, по словам главы ФНС, касса «заменила» службу закупок, аналитический отдел, IT-отдел, службу безопасности, программы лояльности.

На данный момент в российской системе уже зарегистрировано порядка двух миллионов онлайн-касс. После их запуска ФНС отчиталась о том, что примерно на 20% увеличился рост собираемости налогов.

В качестве главной сложности для бизнеса, использующего онлайн-кассы, многие приводят сбой программ. Но и в этом случае никаких сложностей нет. ФНС разработала инструкцию, которая включает в себя четкий план действий.

В случае поломки аппарата в налоговую службу в течение пяти рабочих дней должно быть подано заявление о перерегистрации онлайн-кассы или же снятии ее учета. Закон определил срок в один месяц на отправку кассы на экспертизу. Если причиной поломки окажется заводской брак, то налогоплательщик освобождается от платы за экспертизу, и от передачи фискальных данных в ФНС, а также от административной ответственности за их непредоставление.

Если по каким-то причинам налогоплательщик решил прекратить свою деятельность, но не снял аппарат с учета, налоговая служба может произвести такую процедуру самостоятельно.