онлайн-касса

ФНС разъяснила, надо ли применять онлайн-кассу при выдаче займов

Если заем предоставляется не для оплаты товаров (работ, услуг), то применять контрольно-кассовую технику не требуется. Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 18.09.18 № ЕД-4-20/18186@.

Как известно, ККТ применяется всеми организациями и ИП при осуществлении ими расчетов (за исключением ряда случаев). Под расчетами, согласно пункту 1 статьи 1.1 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ понимается, в частности, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей). Данная норма действует с 3 июля 2018 года (соответствующая поправка в п. 1 ст. 1 Закона № 54-ФЗ была внесена Федеральным законом от 03.07.18 № 192-ФЗ).

Таким образом, термин «расчеты» прямо указывает на целевой характер займов, при предоставлении и погашении которых должна применяться ККТ, — для оплаты товаров, работ и услуг.

Также авторы письма напомнили, что в ряде случаев организации и предприниматели могут не использовать онлайн-кассы до 1 июля 2019 года. Это, в частности, касается предоставления займов для оплаты товаров, работ и услуг (п. 4 ст. 4 Закона № 192-ФЗ).

Следовательно, заимодавец (организация или ИП) должен применять ККТ как при выдаче займов для оплаты товаров, работ, услуг (с 1 июля 2019 года), так и при его погашении (с 3 июля 2018 года). Если же заем предоставляется не в целях оплаты товаров (работ, услуг), то пробивать кассовый чек не нужно.

До июля 2019 в чеке ККТ можно не указывать ИНН покупателя

С 1 июля 2019 реквизитный состав кассового чека, сформированного при осуществлении расчетов между организациями и (или) ИП, наряду с реквизитами, указанными в пункте 1 статьи 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ, должен содержать, в частности, следующие реквизиты: наименование покупателя (клиента) (наименование организации, фамилия, имя, отчество (при наличии) ИП) и ИНН покупателя (клиента).

Указание данных реквизитов в кассовом чеке позволит оформить расчет одним чеком с идентификацией обеих сторон в качестве организаций, поясняет ФНС в письме № ЕД-4-20/18186 от 18.09.2018.

До 01.07.2019 указанные расчеты могут осуществляться также с использованием одной единицы ККТ и формированием одного кассового чека без указания в нем сведений об ИНН покупателя.

Без долгов

Ивановские налоговики проводят акцию: «В отпуск – без долгов!»

С 1 июня 2018 года в Межрайонной ИФНС России №5 по Ивановской области для физических лиц проходит акция «В отпуск – без долгов». В помощь налогоплательщикам работают телефоны справочной службы, по которым налогоплательщики могут узнать о наличии задолженности и способах ее оплаты. Сообщение о проведении акции было опубликовано в местных средствах массовой информации, транслировалось по радио и телевидению. 

За время проведения акции в адрес налоговой инспекции обратились около тысячи налогоплательщиков Кинешемского района. За период с июня по сентябрь физическими лицами погашена налоговая задолженность в общей сумме 6481 тыс. рублей, в том числе по транспортному налогу в размере 4030 тыс. рублей, земельному налогу – 1680 тыс. рублей, налогу на имущество – 771 тыс. рублей. 

Специалисты инспекции напоминают, что узнать об имеющейся задолженности и погасить ее можно разными способами. В том числе и без личного визита в инспекцию. 

Получить информацию о задолженности с помощью сервиса официального сайта ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»
К тому же, данный сервис наряду с информацией о задолженности предоставляет массу других возможностей. Например, получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат; осуществлять оплату начислений по налогам, заполнять декларацию по форме 3-НДФЛ и отслеживать статус ее камеральной проверки; обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию. 

Также можно воспользоваться сервисом «Узнай свою задолженность», авторизовавшись на Едином портале государственных услуг или проверить наличие информации о себе в Банке данных исполнительных производств Федеральной службы судебных приставов 

Погасить имеющуюся задолженность и избежать неприятной ситуации, планируя отпуск за границей, тоже возможно с помощью электронных сервисов, функционирующих на сайте ФНС России и Портала государственных и муниципальных услуг www.gosuslugi.ru 

Интернет ресурсы предоставляют возможность проверить свою задолженность и осуществить ее онлайн-оплату, либо распечатать платежные документы со всеми необходимыми реквизитами для дальнейшей оплаты в любой кредитной организации. 

Пользователями «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» за последние четыре месяца стали более 500 человек, обратившихся в Межрайонную ИФНС России №5 по Ивановской области. 

Займы

При выдаче займа без указания на конкретную цель ККТ не применяется

В случае выдачи займа не в целях оплаты поставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг заимодавец не обязан применять ККТ. Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 18 сентября 2018 г. № ЕД-4-20/18186@ «О рассмотрении обращения».

Налоговое ведомство указало, что термин «расчеты» прямо указывает на целевой характер займов, при осуществлении которых должна применяться ККТ, в том числе и займы для оплаты товаров, работ и услуг. При этом стороны, заключившие сделку, должны понимать ее условия, в том числе если не предусмотрена цель займа, и осознавать последствия заключения мнимой либо притворной сделки.

Определение термина «расчеты» раскрывается в п. 1.1 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Закон о ККТ). Согласно указанной норме под расчетами понимается как прием, так и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием ставок и т. д.

Также под расчетом понимается, например, прием и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты, авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги. Кроме того, расчетами признается осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей. В случае расчетов между юрлицами и ИП наличными деньгами либо с предъявлением электронного средства платежа ККТ должна применяться в обязательном порядке (п. 9 ст. 2 Закона о ККТ).

Таким образом, в случае выдаче займа на определенные цели, заимодавец применяет ККТ как при выдаче займа, так и приеме денежных средств в случае его погашения.

Ломбард

Как ломбардам соблюдать 54-ФЗ при выдаче займов

Согласно положениям статьи 1.1 Федерального закона № 54-ФЗ под расчетами понимается, в частности, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей).

Таким образом, организации обязаны применять ККТ при предоставлении и погашении займов для оплаты товаров, работ, услуг, сообщает Минфин в письме № 03-01-15/58181 от 16.08.2018.

При этом организации и ИП при осуществлении расчетов при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг вправе не применять ККТ и не выдавать бланки строгой отчетности до 01.07.2019.

Таким образом, при осуществлении расчетов при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг организации — ломбарды вправе не применять ККТ и не выдавать БСО до 01.07.2019.

Вместе с тем договор займа оформляется выдачей ломбардом заемщику залогового билета.

Минфин отметил, что ломбарды вправе формировать залоговый билет с применением ККТ с соблюдением требований законодательства о применении ККТ.

Относительно формирования бланков строгой отчетности следует отметить, что они формируются в электронной форме или печатаются с применением автоматизированной системы для БСО.

Автоматизированная система для бланков строгой отчетности — это ККТ, используемая для формирования в электронной форме бланков строгой отчетности, а также их печати на бумажных носителях.

Таким образом, для целей законодательства о применении контрольно-кассовой техники бланки строгой отчетности формируются с применением ККТ, соответствующей требованиям указанного законодательства.

Семинар по онлайн-кассам и ответы на вопросы слушателей

4 октября 2018 года в 1С:Лектории пройдет бесплатный семинар по онлайн-кассам для всех, кто должен был перейти на онлайн-ККТ с 1 июля 2018 года и кому предстоит это сделать с 1 июля 2019 года.

В течение 1,5 часов Александр Сорокин, начальник отдела методологии автоматизированного контроля учета выручки управления оперативного контроля ФНС России, будет отвечать на самые горячие вопросы по изменениям в Законе № 54-ФЗ, которые действуют с этого июля.

Затем эксперты «1С» расскажут, как предпринимателям извлечь пользу из 54-ФЗ и сделать собственный бизнес более выгодным.

РЕГИСТРИРУЙТЕСЬ, количество мест в московском 1С:Лектории ограничено.

Также все зарегистрированные получат ссылку на онлайн-трансляцию семинара.

кормить студентов ккт

Кормить студентов можно без ККТ

Закон № 54-ФЗ обязывает компании и коммерсантов использовать при расчетах онлайн-аппараты. Однако есть случаи, при которых можно обойтись без кассовой техники. К таковым закон относит организацию питания студентов и учащихся во время учебных занятий. В связи с этим студенческая столовая может кормить посетителей без использования ККТ.

ПИСЬМО Минфина РФ от 04.09.2018 № 03-01-15/63156

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 4 сентября 2018 г. N 03-01-15/63156

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 03.07.2018 и по вопросам применения контрольно-кассовой техники (далее — ККТ) сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее — Федеральный закон N 54-ФЗ) ККТ, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом N 54-ФЗ.
Согласно пункту 2 статьи 2 Федерального закона N 54-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели с учетом специфики своей деятельности или особенностей своего местонахождения могут производить расчеты без применения ККТ при осуществлении обеспечения питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий.
Таким образом, в столовой образовательного учреждения, обеспечивающей питанием обучающихся и работников, ККТ может не применяться.
Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое мнение Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации и не препятствует руководствоваться нормами законодательства в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента
В.А.ПРОКАЕВ
04.09.2018

ЕГРЮЛ

В 2018 году из ЕГРЮЛ исключены более 330 тысяч компаний

Более 330 тысяч недействующих компаний, а также компаний с недостоверными сведениями исключены из Единого государственного реестра юридических лиц с начала 2018 года. В реестр внесено 800 тысяч записей о недостоверности данных о компаниях, что является сигналом для контролирующих органов и потенциальных партнеров.  

Единый государственный реестр юридических лиц  — федеральный информационный ресурс, в котором содержатся общие сведения о юридических лицах, осуществляющих предпринимательскую деятельность на территории нашей страны. 

Какие сведения содержит данный реестр? 

  • записи о государственной регистрации при создании, реорганизации, ликвидации юридических лиц;
  • записи о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридических лиц;
  • записи об изменении сведений, содержащихся в государственном реестре, в том числе в связи с ошибками, допущенными регистрирующим органом;
  • документы, представленные в регистрирующий орган.

ЕГРЮЛ — это, в первую очередь, система, которая создана для удобства хранения информации. В этом реестре собрана полноценная и полная информация, которая признается достоверной всеми государственными органами.  

Помимо прочего, с помощью него можно осуществить мониторинг потенциальных партнеров и клиентов, ведь регистрационные данные обновляются каждый день. И, наконец, информация, полученная из ЕГРЮЛ, используется для проверки годовых отчетов бухгалтерии того или иного предприятия. Ведение данного реестра поручено осуществлять Федеральной налоговой службе России. 

С начала года усилиями ФНС России доля компаний с признаками фиктивности снижена в 2 раза. Обращение к достоверным сведениям, отраженным в ЕГРЮЛ, снижает риск выбора недобросовестного партнера при ведении бизнеса. 

В ведомстве Мишустина напоминают, что компании, в отношении которых в реестре есть запись о недостоверности, могут самостоятельно представить корректные сведения для ее исправления. Это позволит руководителям и собственникам компаний избежать ограничения их участия и управления юридическими лицами.  

Юридическое лицо может быть исключено из ЕГРЮЛ в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» при наличии в реестре недостоверных сведений в течение более чем шести месяцев с момента внесения такой записи.

Определена величина страховых взносов для ИП за 2018 год

М. Сергеев, глава Управления налогообложения доходов физлиц и администрирования страховых взносов службы М. Мишустина, сообщил об утвержденной величине страховых взносов, которые предприниматели должны будут перечислить за 2018 год.

Фиксированный размер взносов для ИП, которые выплачивают зарплату и иные вознаграждения сотрудникам, составил:

  • 26545 рублей для плательщиков, чей доход за период не превысил трехсот тысяч рублей;
  • 26545 рублей плюс 1% с величины дохода, превысившего за отчетный период триста тысяч рублей.

Общий размер страховых взносов к перечислению не может быть больше восьмикратного фиксированного размера страхового взноса на пенсионное страхование, установленного на 2018 год НК РФ (ст. 430, абз. 2, п. 1, пп. 1). Эта величина определена в размере 212360 рублей.

Величина страхового фиксированного взноса на ОМС для предпринимателей за 2018 год составит 5840 рублей.

В том случае, когда предприниматель прекратил свою деятельность или получил освобождение от уплаты налогов за фиксированные периоды (в соответствии со ст. 430 п. 7 НК РФ и ФЗ-400 от 28.12.2013, п. 1, 3, 6-8, части 1 статьи 12), фиксированная сумма страховых платежей, не зависящих от дохода лица, рассчитывается пропорционально периодам, в которых велась деятельность.

При прекращении предпринимательской деятельности ИП обязан уплатить взносы, рассчитанные в размере 1% от величины его дохода, превышающего триста тысяч рублей за период, полученного с начала года до момента прекращения деятельности, независимо от количества месяцев, когда деятельность фактически осуществлялась.

В журнале «Налоговая политика» № 9/2018 даны подробные разъяснения порядка уплаты предпринимателями страховых взносов за 2018 год (материал под названием «Новое в порядке исчисления НДФЛ и страховых взносов»).

Разобраться с налоговой поможет сервис «Обратиться в ФНС России»

С 1 апреля по стране идет рассылка налоговых уведомлений. Оплата налога на имущество входит в обязанности владельцев жилья, гаражей и парковочных мест. Собственники земли платят земельный налог, владельцы автотранспорта – транспортный.

В России работает принцип самоуведомления. Смысл его в следующем: если человек не получил уведомление, ему следует самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию и предоставить сведения об имеющемся имуществе.

Если налоговое уведомление не пришло, в нем некорректная информация или возникли вопросы, можно обратиться в ФНС по интернету. Один из вариантов обращения – воспользоваться сервисом «Обратиться в ФНС России», который запускается прямо с главного сайта ведомства Михаила Мишустина.

Этот сервис относится к дополнительным средствам, предназначенным для направления в ФНСпосредством интернета обращений в соответствии с ФЗ №59 от 02.05.2006 г. и запросов о предоставлении информации в соответствии с ФЗ №8 от 09.02.2009 г. Сервис предназначен для рассмотрения не только вопросов, касающихся налоговых уведомлений, но и других обращений. Ответ дают в течение 30 дней. В сложных случаях этот срок может быть продлен еще на 30 дней (об этом обязательно сообщат обратившемуся).