Законодатели разрешили страховым организациям не указывать наименование и ИНН клиента

Федеральная налоговая служба России уведомила о том, что был подписан Федеральный закон от 01.10.2020 № 313-ФЗ, в котором исключена обязанность страховых организаций указывать в кассовом чеке наименование и ИНН клиента при получении страховой премии или страховой выплаты.

Кроме того в новом законе уточнены требования к кассовому чеку при выплате выигрыша свыше 15 тысяч рублей и покупке фишек и обменных знаков в казино и залах игровых автоматов. В таком случае чек должен содержать ФИО и паспортные данные игрока или его ИНН.

Это сделано для того, чтобы налоговым органом было можно корректно рассчитать сумму НДФЛ с выигрышей клиентов казино и залов игровых автоматов.

Налоговики напомнили, что с 1 января 2020 года налоговая база по НДФЛ от таких доходов определяется как разница между полученным выигрышем и средствами, потраченными на покупку обменных знаков.

Новая модель фискального накопителя добавлена в реестр

Федеральная налоговая служба России внесла изменения в Реестр фискальных накопителей — рынок пополнился еще одной моделью.

Сведения о модели фискального накопителя «Шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных фискальный накопитель «ФН-1.1М исполнение Ин15-1М» внесены в реестр, согласно приказу ФНС России от 08.10.2020 № АБ-7-20/732@.

Как сообщили налоговики, данный накопитель поддерживает все версии форматов фискальных документов.

Также ФНС напомнила, что для проверки нахождения фискального накопителя в реестре Службой создан специальный раздел.

Если покупатель не уверен в приобретаемой технике, то проверить ее достаточно просто. Для этого нужно только указать модель накопителя и его заводской номер. Всего в настоящее время в реестре зарегистрировано 19 моделей фискальных накопителей.

Зарегистрироваться в качеств самозанятого теперь можно в любом регионе России

ФНС России сообщила о том, что теперь все, без исключения, регионы России присоединились к эксперименту по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Последней присоединилась Республика Ингушетия.

Напомним, что ФНС запустила эксперимент в начале 2019 года в четырех пилотных регионах страны (Москва, Московская и Калужская области, Татарстан). Первый самозанятый в стране был зарегистрирован уже в первые минуты после наступления Нового года. Далее эксперимент начал быстро распространятся на другие регионы.

Популярность НПД (налога на профессиональный доход) закономерна. Льготный налоговый режим дает возможность платить налог по ставке 4% при работе с физическими лицами и 6% — с юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями. Для работы и регистрации достаточно скачать мобильное приложение «Мой налог». Посещение инспекции при этом не требуется.

На данный момент количество самозанятых налогоплательщиков превысило 1,2 млн человек. Самозанятыми сформировано более 160 млн чеков. Сумма среднего чека составляет 1061 руб.

Налоговики напоминают, что все самозанятые, вставшие на учет в этом году, получат дополнительный налоговый бонус 12 130 рублей к существующему налоговому вычету в размере 10 000 рублей. Начисленный за 2020 год налог полностью вычитается из этой суммы до конца года или до тех пор, пока бонус не будет израсходован.

Более подробно о льготном налоговом режиме и правилах его применения можно узнать на специальном сайте.

С 2021 года Группа ГАЗПРОМ увеличит количество участников налогового мониторинга

В 2020 году еще 17 дочерних компаний ПАО «Газпром» подали заявления о переходе на налоговый мониторинг. Таким образом, с 2021 года уже 24 общества перейдут на онлайн-общение с налоговыми органами.

Как сообщалось ранее, 5 дочерних фирм группы компаний НОВАТЕК также присоединились к налоговому мониторингу.

Тенденция очевидна и логична — включение в налоговый мониторинг всех дочерних компаний крупных холдингов позволяет получить максимальный эффект как с точки зрения контроля, так и управления бизнесом.

Начальник Управления налогового мониторинга ФНС России Марина Крашенинникова заявила: «Крупные компании, получив единый инструмент управления, могут централизовать некоторые функции, а не вводить в каждом филиале или дочерней компании что-то новое. Со своей стороны, по мере присоединения новых участников мы автоматизируем технологические процессы и внедряем интерактивные сервисы. Сейчас налоговая служба разрабатывает открытые интерфейсы, которые обеспечат единое «окно» подключения к информационным системам налогоплательщиков».

Для взаимодействия с ФНС организации группы Газпром предоставляют доступ к витрине данных, которая интегрирована с информационно-управляющей системой предприятий со встроенными контрольными процедурами. Это позволяет налоговому органу максимально использовать возможность дистанционного контроля и сократить объемы истребования документов до минимума.

Налоговый мониторинг повышает престиж организации. Так считают не только сами налоговики. Большинство организаций заявили, что мониторинг не просто позволяет им снизить налоговые риски через урегулирование спорных вопросов, переход на налоговый мониторинг для них, прежде всего, возможность повысить престиж организации, подтвердив тем самым репутацию добросовестного налогоплательщика.

Чат-боту ФНС России с апреля 2020 года посетители сайта задали 80 тыс. вопросов

Таксик – это интеллектуальный помощник с говорящим названием, который разработала Федеральная налоговая служба России.

Как рассказали в Службе, с апреля 2020 года Таксик получил 80 тысяч вопросов. Поскольку общаться с ним просто и удобно, сервис набирает популярность у посетителей сайта www.nalog.ru . А чем больше ему поступает вопросов, тем быстрее он обучается новым знаниям.

Таксик помогает получить актуальную информацию, и отвечает на вопросы граждан. Он активно учится и уже разбирается не только в налогах физических лиц, но и в особенностях государственной регистрации индивидуальных предпринимателей, налогообложении самозанятых граждан, может предоставить информацию о мерах поддержки бизнеса, реализованных ФНС России, и записать на прием в налоговую инспекцию.

Даниил Егоров подвел итоги работы ФНС России в первом полугодии

На расширенной коллегии ФНС России, прошедшей в режиме видеоконференции были подведены итоги работы Службы за первое полугодие 2020 года. С докладом выступил руководитель ФНС России Даниил Егоров.

По словам главы ФНС, Служба успешно адаптировалась к новым условиям работы, связанным с ограничениями из-за пандемии, и сумела выполнять в полном объеме все свои функции.

Кроме того ФНС создала для налогоплательщиков новые сервисы, которые помогли им сориентироваться в сложных условиях, и оперативно получить не только необходимые консультации и информацию, но и быстрый доступ к мерам поддержки, которые были предусмотрены Правительством.

Егоров отметил, что после отмены ограничительных мер, бизнес-активность в стране начала восстанавливаться, что привело к сокращению образовавшегося за время пандемии разрыва динамики налоговых поступлений 2020 года, по сравнению с прошлым годом.

Поступления доходов в консолидированный бюджет администрируемых ФНС России за восемь месяцев 2020 года составили:

  • налог на прибыль – 2,7 трлн рублей,
  • НДС – 2,6 трлн рублей,
  • НДФЛ – 2,5 трлн рублей,
  • НДПИ – 2,6 трлн рублей.

По ненефтегазовым доходам за отчетный период наблюдается снижение поступлений на 2,6%. НДС минимально отстает от показателей прошлого года – на 1,4%. Страховые взносы сохранили положительную динамику — поступило 4,56 трлн рублей, что на 2 % больше, чем за тот де период прошлого года.

Рост НДФЛ на 2,6% отражает тот факт, что уровень доходов граждан постепенно восстанавливается. Так, в сравнении с апрелем-маем текущего года, поступления снизились на 19% и 14% соответственно. С июня же фиксируется рост поступлений: в июне – на 2,8 %, в июле – на 6,1 %, в августе – на 14,5 %.

По словам Егорова, и данные, получаемые от АСК ККТ, подтверждают восстановление. Выручка в июле показала рост на 3,7% по сравнению с мартом, а в августе наблюдался рост на 4 %.

В своем докладе руководитель Федеральной налоговой службы России также рассказал и о том, какие меры поддержки были оказаны налогоплательщикам в связи с пандемией коронавируса:

  • субсидии на сохранение численности работающего персонала получили 2,2 млн компаний с 7,5 млн работников на 90,9 млрд рублей;
  • субсидии на дезинфекцию и профилактику — 293 тыс. компаний с 1 млн сотрудников на 11,6 млрд рублей;
  • освобождение от уплаты налогов и взносов за II квартал 2020 года — 2 млн субъектов МСП из пострадавших отраслей и социально ориентированных некоммерческих организаций на 75 млрд рублей по уже поданным декларациям;
  • компаниям были предоставлены отсрочки на 30 млрд рублей, а рассрочки — на сумму более 25 млрд рублей.

В условиях пандемии выработать необходимые решения по поддержке налогоплательщиков Правительству помогли созданные для оперативного взаимодействия с бизнесом, мониторинга экономики и доходов бюджета были созданы Ситуационные центры. За весь период им поступило более 20 тыс. обращений.

Также Даниил Егоров отметил успешную работу созданных в апреле 2019 года Долговых центров. Они очень хорошо зарекомендовали себя, в том числе, в условиях пандемии, помогая урегулировать вопросы о предоставлении рассрочек и отсрочек. Он подчеркнул, что после 1 октября 2020 года Долговые центры будут созданы еще в девяти субъектах РФ.

Егоров напомнил о том, что с 1 января 2021 года прекращает действовать ЕНВД. Для того чтобы организациям и предпринимателям было проще выбрать для себя альтернативу, на сайте ФНС создан специальный сервис https://www.nalog.ru/rn77/service/mp/.

Егоров отметил, что выбрать новый режим налогообложения, и сообщить об этом в инспекцию нужно до нового года.

Начальника Управления налогообложения имущества ФНС России разъяснил вопросы налогообложения ранее учтенных объектов недвижимости

В сентябрьском номере журнала «Налоговая политика и практика» опубликована статья начальника Управления налогообложения имущества ФНС России Алексея Лащёнова «Налогообложение ранее учтенных объектов недвижимости: проблемные вопросы и предлагаемые решения». В ней представитель ФНС России разъясняет вопросы налогообложения ранее учтенных объектов недвижимости.

Как рассказал Лащёнов, для налогообложения объектов недвижимости физических лиц и земельных участков организаций необходимо, чтобы сведения о них содержались в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН).

Налоговые органы, получив указанные сведения в ходе информационного обмена с Росреестром, администрируют налоги в отношении объектов недвижимости, а собственники таких объектов (для земельных участков — и землепользователи) несут обязанность по сообщению о неучтенных в ЕГРН недвижимых вещах, не являющихся льготируемыми.

Так, с 2015 года для физических лиц установлена обязанность однократно сообщать налоговым органам о своем недвижимом имуществе, признаваемом объектом налогообложения, если они не получили налоговое уведомление и не уплачивали налоги за указанные объекты. Исключение составляют объекты, по которым заявлены налоговые льготы.

С 2021 года организации также обязаны однократно сообщать о наличии налогооблагаемых земельных участков в случае неполучения сообщения об исчисленном налоговым органом земельном налоге и не представления заявления о налоговых льготах.

Также Лащёнов уведомил читателей, что с целью уточнения сведений об объектах недвижимости, права на которые не зарегистрированы в ЕГРН, Правительство РФ внесло в Государственную думу проект федерального закона. С его содержанием можно подробнее ознакомиться в статье, журнал «Налоговая политика и практика» №9/2020.

Налоговая разъяснила, что заявление о переходе на налоговый мониторинг можно подать в электронном виде

Федеральной налоговой службой России опубликованы рекомендуемые формы и форматы документов для перехода на налоговый мониторинг в 2021 году. Так, с 1 сентября налогоплательщики могут представить в электронном виде:

  • заявление о проведении налогового мониторинга;
  • регламент информационного взаимодействия;
  • информацию об организациях и физических лицах, которые прямо или косвенно участвуют в компании, представляющей заявление о проведении налогового мониторинга, при этом доля такого участия составляет более 25 %;
  • учетную политику для целей налогообложения организации;
  • информацию об организации системы внутреннего контроля.

В Службе напомнили, что компании, направляющие такое заявление впервые, должны сделать это до 1 октября 2020 года. Организациям, в отношении которых уже проводится налоговый мониторинг, следует направить пакет документов, прилагаемых к заявлению, в срок до 1 декабря 2020 года.

Напомним, что на налоговый мониторинг могут в заявительном порядке перейти компании, которые соответствуют критериям

Эта форма взаимодействия с налоговыми органами сейчас доступна только крупным налогоплательщикам, чьи совокупные показатели деятельности должны соответствовать определенным суммовым критериям, предусмотренным ст. 105.26 НК РФ.

Расчеты показателей делаются по данным календарного года, предшествующего году, в котором представляется заявление о проведении налогового мониторинга. При этом, предусмотрено, что для перехода организация должна соответствовать всем приведенным ниже критериям единовременно.

Действующие в настоящее время критерии перехода на налоговый мониторинг

  • Совокупная сумма налогов (НДС, акцизов, налога на прибыль организаций и НДПИ), подлежащих уплате в бюджетную систему РФ (без учета налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза) — не менее 300 млн. руб
  • Размер полученных доходов по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности организации — не менее 3 млрд. руб
  • Размер активов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности организации на 31 декабря — не менее 3 млрд. руб

Однако в скором времени налоговый мониторинг станет доступнее: утвержденная в начале года Концепция (Распоряжение Правительства РФ от 21.02.2020 No 381-р «Об утверждении концепции развития и функционирования в РФ системы налогового мониторинга»), предполагает существенное снижение установленных для перехода значений для применения налогового мониторинга – в три раза. Кроме этого, планируется установить возможность соответствия лишь одному из перечисленных выше критериев. Расширению круга потенциальных участников будет способствовать также включение сумм НДФЛ и страховых взносов в совокупную сумму исчисленных налогов и страховых взносов.

Новая Зеландия обновляет Руководство по налогу на виртуальную валюту

Департамент внутренних доходов Новой Зеландии объявил о выпуске обновленного руководства по налогообложению криптоактивов в Новой Зеландии, включая виртуальные валюты.

В руководстве объясняется, что криптоактивы рассматриваются как собственность для целей налогообложения. Для криптоактивов нет специальных налоговых правил, но доход, полученный от их продажи, торговли или обмена, подлежит налогообложению.

В руководстве разъясняется, как обычные правила подоходного налога применяются к криптоактивам, чтобы помочь налогоплательщикам понять свои налоговые обязательства.

Руководство, разделенное на две части — для предприятий и частных лиц.

Россия и Кипр договорились о повышении налогов на Трансграничные дивиденды и проценты

Министерство финансов РФ объявило о подписании протокола об изменении соглашения об избежании двойного налогообложения с Кипром 8 сентября 2020 года.

Протокол увеличит подоходный налог у источника до 15 процентов для дивидендов и процентного дохода. В министерстве заявили, что ратификация должна быть завершена до конца этого года, чтобы положения Протокола могли применяться с 1 января 2021 года.

Правительство России подтвердило, что соглашение содержит уступки, согласованные ранее с правительством Кипра. В более раннем заявлении кипрского правительства в отношении налога у источника на проценты и дивиденды говорилось, что две стороны договорились: «[…] снижение указанного налога у источника (до нуля или пяти процентов, в зависимости от ситуации) регулируемого юридические лица, такие как пенсионные фонды и страховые компании, а также зарегистрированные на бирже предприятия с особыми характеристиками. Кроме того, освобождение от указанного удерживаемого налога применяется к выплате процентов по корпоративным облигациям, государственным облигациям и еврооблигациям. Кипрская сторона также обеспечила поддержание нулевого налог у источника выплаты роялти «.

Россия пересматривает свою сеть соглашений об избежании двойного налогообложения, чтобы выявить те соглашения, которые не разрешают налогообложение у источника дивидендов и процентного дохода по ставке не менее 15 процентов. Мальта и Люксембург уже согласились внести поправки в свой пакт с Россией, и, как сообщается, переговоры с Нидерландами продолжаются. Правительство России подчеркнуло, что намерено начать аналогичные переговоры со Швейцарией и Гонконгом.