Предпринимателям на ЕНВД торговать обувью можно до 1 марта 2020 года

Применять ЕНВД при розничной торговле обувью можно до 1 марта 2020 года. Такое разъяснение дал Минфин России в своем письме от 28.11.2019 № 03-11-09/92662.

В соответствии с Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ с 1 января 2020 года продажа обувных товаров, которые подлежат обязательной маркировке, не относится к розничной торговле для применения ЕНВД. В то же время пункт 6 постановления Правительства Российской Федерации от 05.07.2019 № 860 допускает оборот обувных товаров без нанесения средств идентификации и передачи сведений о маркировке до 1 марта 2020 года.

Напомним, 28 апреля 2018 года Правительство РФ утвердило перечень товаров, подлежащих обязательной маркировке:

В марте 2019 г. началась маркировка табака

В июне 2019 г. информационная система маркировки изделий из меха перешла в Национальную систему цифровой маркировки Честный ЗНАК

В июле 2019 г. началась обязательная маркировка обувных товаров, а также регистрация участников оборота для работы с препаратами из перечня высокозатратных нозологий в системе Честный ЗНАК

В декабре 2019 г. будут промаркированы духи и туалетная вода, большинство товаров легкой промышленности, фотоаппараты и шины

Этапы введения маркировки обуви

С 1 июля 2019 года проводится регистрация участников оборота обувных товаров.

С 1 октября 2019 года предоставляется доступ к устройствам регистрации эмиссии кодов маркировки, начинается добровольная маркировка и передача сведений в систему мониторинга, начинается маркировка остатков обувных товаров.

С 1 марта 2020 года запрещен оборот немаркированных обувных товаров.

До 1 апреля 2020 года осуществить маркировку остатков, приобретенных до 1 марта 2020 года, но полученных после 1 марта 2020 года.

Как происходит прослеживаемость обувных товаров? На обувные товары наносится средство идентификации — код Data Matrix.

После этого сведения о вводе товаров в оборот подаются в систему мониторинга. Также в систему подаются сведения о передаче прав собственности на маркированные товары. Сделать это можно:

  • При помощи личного кабинета и интеграции учетной системы участника оборота товаров
  • При помощи электронных универсальных передаточных документов (УПД), в которых указываются коды продукции
  • Обмен документами происходит с использованием систем электронного документооборота (ЭДО). При необходимости может использоваться агрегация кодов идентификации товаров в транспортную упаковку и передача в систему кодов транспортной упаковки.

Подача сведений о розничной продаже конечному покупателю происходит при помощи контрольно-кассовой техники при формировании кассового чека.

Многодетные опекуны и попечители несовершеннолетних могут воспользоваться налоговыми льготами

В этом году налоговые органы впервые применили беззаявительный порядок предоставления льгот для 616 тыс. многодетных граждан. Это значит, что дополнительные заявления не потребовались, льготы были учтены автоматически при расчете налогов. Поскольку, если налогоплательщик, относится к одной из льготных категорий, и имеет право на налоговую льготу, в том числе в виде налогового вычета, но не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от ее применения, налоговая льгота предоставляется на основании сведений представленных органами (учреждениями) соцзащиты населения.

Оставшиеся многодетные лица также могут обратиться за предоставлением льгот в заявительном порядке в любую налоговую инспекцию.

ФНС России напоминает, что льготами при налогообложении недвижимости для лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, могут воспользоваться как родители и усыновители, так и опекуны, попечители (приемные, патронатные родители) несовершеннолетних. Разъяснения по этому вопросу дали Минфин России и Минпросвещения России.

Такие льготы предусматривают уменьшение земельного налога на кадастровую стоимость 600 кв. м по одному земельному участку, а также налога на имущество на величину кадастровой стоимости 7 кв. м по жилому дому и 5 кв. м по квартире и комнате на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) по месту нахождения налогооблагаемого имущества. С информацией о налоговых льготах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 — 222-22-22).

Также разобраться в налоговых льготах для многодетных поможет видеоролик, размещенный на сайте ФНС России.

Как получить социальный налоговый вычет на благотворительность, если вы пожертвовали имущество?

Федеральная налоговая служба России напомнила о том, что те граждане, которые жертвуют на благотворительность, имеют законное право на получение социального налогового вычета.

В частности, граждане могут жертвовать благотворительным и религиозным организациям, а также некоторым некоммерческим компаниям денежные средства или имущество.

Налоговики разъяснили, что во втором случае для получения социального вычета налогоплательщик учитывает фактически произведенные и документально подтвержденные расходы на приобретение недвижимости, переданной в виде пожертвования.

Например, если вы купили квартиру, а затем пожертвовали ее, размер вычета на благотворительность будет определен исходя из стоимости ее приобретения. Однако, в том случае, когда квартира была получена на безвозмездной основе, то в случае ее жертвования сумма вычета будет равна нулю, поскольку отсутствуют документально подтвержденные расходы на ее приобретение.

Также Федеральная налоговая служба напоминает, что социальный налоговый вычет на благотворительность позволяет уплачивать НДФЛ в меньшем размере. То есть доход, облагаемый по ставке 13%, уменьшается на сумму пожертвований, сделанных гражданином в течение календарного года.

Данный вычет предоставляется в размере произведенных расходов, но не превышает 25% подлежащего налогообложению дохода, который физлицо получило в налоговом периоде. В отдельных случаях законами субъектов Российской Федерации указанный предельный размер налогового вычета может быть увеличен до 30%.

Для того, чтобы получить данный вычет, необходимо обратиться в налоговую, поскольку только налоговый орган вправе предоставить его. Инспекция делает это на основании налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

Для получения социального налогового вычета на благотворительность, подать соответствующую декларацию вам нужно по окончании календарного года, в котором были понесены упомянутые расходы.

Не забывайте о своем законном праве!

Все больше стран в мире разделяют позицию ОЭСР по налоговой прозрачности и обмену информацией

На десятом пленарном заседании Глобального форума по прозрачности и обмену информацией для целей налогообложения еще пять стран подписали многостороннюю конвенцию о взаимной административной помощи по налоговым вопросам, а две страны подписали многосторонний документ BEPS.

Многосторонняя налоговая конвенция предусматривает все виды административной помощи по налоговым вопросам: обмен информацией по запросу, произвольный обмен, автоматический обмен, налоговые проверки за рубежом, одновременные налоговые проверки и помощь в сборе налогов. Это гарантирует обширные гарантии защиты прав налогоплательщиков.

Конвенция облегчает обмен в соответствии с Общим стандартом отчетности — новым международным стандартом прозрачности налогообложения, который предусматривает автоматический обмен информацией о финансовых активах налогоплательщиков, — а также автоматический обмен отчетами по странам.

Конвенция была подписана Бенином, Боснией и Герцеговиной, Кабо-Верде, Монголией и Оманом, в результате чего общее число стран-участниц соглашения достигло 135.

Кроме того, Кения и Оман подписали Многостороннюю конвенцию по осуществлению связанных с налоговым договором мер по предупреждению BEPS, широко известную как BEPS MLI. Оман также подписал Соглашение о многосторонних компетентных органах по общей отчетности, а Тунис подписал Соглашение о многосторонних компетентных органах по отчетности по странам.

Проект BEPS MLI, разработанный в ходе переговоров с участием более 100 стран и юрисдикций в рамках проекта BEPS ОЭСР, предназначен для того, чтобы страны могли включать относящиеся к BEPS поправки в свои налоговые соглашения без необходимости пересматривать двусторонние договоры по частям — процесс это может занять более десяти лет.

Поправки к договору предназначены для противодействия гибридным соглашениям о несоответствии, которые могут привести к двойному не налогообложению или двойным вычетам за тот же доход и злоупотреблению договором. Кроме того, добавлены положения, предотвращающие уклонение от правил постоянного представительства, и они также предназначены для улучшения разрешения споров, при этом некоторые страны дополнительно принимают факультативное положение об обязательном обязательном арбитраже.

Глобальный форум по обеспечению прозрачности и обмена информацией для целей налогообложения ОЭСР опубликовал доклад об итогах десяти лет активности развитых стран в этой сфере. В 2010 году к подписанию была предложена международная Конвенция по взаимному содействию в налоговых вопросах, что существенно увеличило число двусторонних соглашений об обмене данными. В 2019 году сеть обмена данными состоит из порядка 8 тыс. таких соглашений, в ней участвуют около 130 юрисдикций.

онлайн-касса

В Реестр ККТ внесены сведения о новой модели онлайн-кассы

Подписан приказ Федеральной налоговой службы от 03.12.2019 № ЕД-7-20/614@ «О включении в реестр контрольно-кассовой техники сведений о модели контрольно-кассовой техники». В соответствии с документом в реестр ККТ включены сведения о модели контрольно-кассовой техники «Эфир Pro ФС».

Контрольно-кассовая техника «Эфир Pro ФС» может использоваться только для безналичных расчетов в сети Интернет.

Реестр ККТ — это пакет сведений и особенностей каждой модели онлайн-кассы. В нем содержится следующая информация:

  • Полное наименование производителя и его ИНН производителя;
  • название модели онлайн-кассы, номер версии;
  • поддерживаемые онлайн-кассой ФФД;
  • о специфике применения ККТ в качестве инструмента фискализации онлайн-платежей;
  • наличие или отсутствие технической возможности применения ККТ в составе вендинг-машин и других автоматических устройств для фискализации платежей;
  • о приспособленности онлайн-кассы к применению автоматизированного устройства для формирования бланков строгой отчетности;
  • совместимые с онлайн-кассой фискальные накопители;
  • номер экспертного заключения о техническом соответствии кассы установленным законом требованиям;
  • название экспертной организации, выдавшей такое заключение и ее ИНН;
  • дата включения онлайн-кассы в реестр ККТ;
  • нормативный акт, на основании которого касса включена в реестр ККТ;
  • сведения об исключении онлайн-кассы из реестра — при их наличии.

Выбирая онлайн-кассу, стоит учитывать, что для каждой модели кассы в реестре одобрен определенный список совместимых фискальных накопителей ФН.

Следовательно, использовать любой не получится. Перед самостоятельной покупкой кассы необходимо не только выбрать ККТ, но и определить разрешенный ФН. Или обратиться к надежному поставщику, который учтет все нюансы.

Федеральная налоговая служба осуществляет ведение реестра контрольно-кассовой техники в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа».

ФНС России разъясняет новые требования к применению ККТ при расчетах за товары, подлежащие обязательной маркировке

Если вы продаете товары, которые по закону подлежат обязательной маркировке, необходимо соблюдать определенные требования к применению контрольно-кассовой технике. По новым требованиям при расчетах продавцы обязаны формировать данные о товаре в виде запросов о коде маркировки и уведомлений о реализации маркированного товара. Поэтому фискальный накопитель при реализации таких товаров должен соответствовать следующим требованиям:

  • иметь счетчики запросов о коде маркировки и уведомлений о реализации маркированного товара. При этом фискальный признак формируется для каждого запроса и уведомления, увеличивая показания этих счетчиков на единицу, а показания счетчика фискальных документов не меняются;
  • принимать от ККТ коды маркировки;
  • самостоятельно проверять достоверность кода маркировки по коду проверки, используя специальный ключ (если таковые имеются), и передавать полученные результаты в ККТ;
  • принимать от ККТ данные для формирования запросов о коде маркировки и уведомлений о реализации маркированного товара, создавать и шифровать эти документы, а также передавать их в ККТ;
  • принимать от ККТ ответы на запросы и квитанции на уведомления в зашифрованном виде, расшифровывать их и передавать содержащиеся в них сведения в ККТ.

Налоговики заранее уведомляют предпринимателей о новых правилах. И учитывая тот факт, что новые фискальные накопители, отвечающие требованиям Федерального закона № 238-ФЗ от 26.07.2019, еще не поступили в продажу, подчеркивают — пользователи онлайн-касс, торгующие маркированными товарами, могут продолжать использовать ранее приобретенные фискальные накопители до истечения срока их действия. Регистрировать, перерегистрировать и применять их можно в составе ККТ до 6 августа 2021 года. Более того, фискальный накопитель, зарегистрированный до указанной даты, используется до окончания срока своего действия.

Напомним, что реформирование системы ККТ с переходом на онлайн-кассы постепенно проводится с 2017 года. Летом 2019 года прошел третий этап.

Поставить онлайн-кассу до 1 июля 2019 года нужно было:

  • ИП на ЕНВД и патенте, которые продают товары не собственного производства, и у которых нет наемных работников. Например, владельцам небольших магазинов одежды или продуктовых киосков, которые сами стоят за прилавком.
  • Предпринимателям на ЕНВД и патенте, которые оказывают услуги или выполняют работы и у которых есть наемные работники. Например, салонам красоты и автомастерским.
  • Организациям и ИП, которые ранее выдавали бланки строгой отчетности (в том числе перевозчикам при продаже билетов водителем или кондуктором в салоне транспортного средства);
  • Вендинговым организациям без наемных работников. Например, владельцам торговых автоматов в метро.

Исключение было прописано в статье 2 Закона № 54-ФЗ для ограниченного перечня видов деятельности. Например, для предпринимателей без наемных работников, продающих товары собственного производства или оказывающие какие-либо услуги. Они должны будут установить онлайн-кассы до 1 июля 2021 года.

Если до этого времени у них появятся работники с заключенными трудовыми договорами, они должны будут установить онлайн-кассу в течение 30 дней с момента заключения такого договора.

По данным ФНС России, озвученным 21 июня, онлайн-ККТ в настоящее время применяют 1,06 млн налогоплательщиков – юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Всего же в соответствии с 54-ФЗ налоговые органы зарегистрировали 2,8 млн единиц контрольно-кассовой техники.

Сертифицированные модели ККТ входят в специальный реестр Федеральной налоговой службы. Сейчас в нем значатся 168 моделей и 4,8 млн экземпляров. Всего контрольно-кассовую технику производят 56 компаний.

Передавать данные с кассовых чеков в инспекцию могут только организации из закрытого перечня ФНС. На сегодняшний день в официальный список операторов фискальных данных (ОФД) включена 21 компания.

Для работы каждой онлайн-кассе необходим фискальный накопитель (ФН), встроенный чип, записывающий информацию и передающий ее в ОФД. В данное время существует 7 компаний-производителей ФН. Всего в реестре 18 моделей и 5,7 млн экземпляров.

О третьей волне перехода на онлайн-кассы в 2019 году можно подробно прочитать в журнале «Налоговая политика и практика» № 11/2019 в статье заместителья начальника Управления оперативного контроля ФНС России Александра Сорокина.

В День работника налоговых органов Президент России провел рабочую встречу с главой ФНС Михаилом Мишустиным

Состоялась рабочая встреча Президента РФ Владимира Путина с руководителем ФНС России Михаилом Мишустиным. На встрече, посвященной Дню работника налоговых органов, Мишустин подвел итоги налоговых поступлений за 10 месяцев, а также рассказал главе государства о результатах реформы контрольно-кассовой техники и проекта по введению налога на профессиональный доход (НПД).

В частности Мишустин сказал, что за январь-октябрь 2019 года в консолидированный бюджет поступило 18,9 трлн рублей, что на 7,9% больше, чем за аналогичный период прошлого года. Рост поступлений в федеральный бюджет почти на том же уровне – плюс 7,1%, всего 10,5 трлн рублей.

Глава налогового ведомства особо подчеркнул, что рост поступлений продолжается, хотя цена на нефть снизилась на 8,6%, и, соответственно, замедлились поступления НДПИ. Кроме того, за этот период возмещено 347 млрд рублей возвратного акциза. При этом, основной вклад в рост поступлений вносят ненефтегазовые доходы:

  • НДС – плюс 16,7%;
  • налог на прибыль – плюс 13,5%;
  • НДФЛ – плюс 8,4%.

Мишустин добавил, что благодаря качественному администрированию НДС удельный вес сомнительных операций составляет менее 0,6%, что является одним из самых низких показателей в мире. Кроме того, успешно продолжается работа по борьбе с компаниями-однодневками.

«Мы с Вами фиксировали где-то более полугода назад исторический минимум, он еще ниже стал. На сегодняшний день общее количество компаний, которые можно отнести к разряду фирм-однодневок, составляет около 3,2% вообще от всех юридических лиц, которые в Российской Федерации зарегистрированы. И это примерно 120 тысяч. Я надеюсь, что те времена, когда компании с агрессивным планированием, однодневки, работали в российской экономике, ушли в прошлое», — отметил Михаил Мишустин.

Далее руководитель Службы рассказал Президенту о результатах введения так называемого «налога на Гугл»: «Иностранные поставщики электронного контента, которые встали на налоговый учет в России, за три года заплатили в российский бюджет НДС на сумму 82 млрд рублей».

По итогам третьего этапа реформы контрольно-кассовой техники парк касс вырос в 2,5 раза и составляет сейчас 3,2 млн аппаратов. В среднем в сутки пробивается 200 млн чеков на сумму 120 млрд рублей. Покупатель может легко проверить легальность выданного им чека с помощью специального сервиса. Ежедневно проверяется более 720 тысяч чеков.

В заключение Михаил Мишустин подвел предварительные итоги эксперименту по введению налога на профессиональный доход. С начала года к проекту самозанятых присоединились 284 тысячи человек, суммарный доход, полученный ими, составляет 32,6 млрд рублей. «Главная цель проекта – дать возможность гражданам легализовать свои отношения с государством, получить доступ к программам кредитования и государственной поддержки. Ставки нового налогового режима самые низкие – 4 и 6%. При этом две трети налога поступают в региональные бюджеты и одна треть – в фонд медицинского страхования», — отметил Михаил Мишустин.

Также Мишустин добавил: «Хочу Вам доложить, что то решение, которое было принято, о распространении на 20 регионов этого режима, будет нами садминистрировано, то есть мы докладываем о технической готовности налоговой службы».

Президент России Владимир Путин поздравил главу ФНС России с профессиональным праздником, особо отметив вклад Ведомства в бюджет и, как следствие, в создание условий для решения социальных вопросов, вопросов в области обороны, безопасности, строительства государства.

Займы

Налог на самозанятых. Эксперимент будут расширять

Специальный налоговый режим для самозанятых в 2020 году введут еще в 19 регионах России. Пока его не будут распространять на всю страну. Об этом сообщил первый вице-премьер, министр финансов Антон Силуанов. «Обсудив с налоговиками их возможности, мы договорились о том, что с начала года даем возможность участия в этом эксперименте регионам-донорам», — сказал глава Минфина.

Список регионов, где разрешат регистрацию самозанятых с 1 января 2020 года есть в законопроекте. Если закон будет принят, с начала следующего года самозанятые появятся в:

  1. Санкт-Петербурге
  2. Воронежской области
  3. Волгоградской области
  4. Ленинградской области
  5. Нижегородской области
  6. Новосибирской области
  7. Омской области
  8. Ростовской области
  9. Самарской области
  10. Сахалинской области
  11. Свердловской области
  12. Тюменской области
  13. Челябинской области
  14. Красноярском крае
  15. Пермском крае
  16. Ненецком автономном округе
  17. Ханты-Мансий автономном округе-Югра
  18. Ямало-Ненецком автономном округе
  19. Республике Башкортостан

Конечно, в этом списке останутся Москва и Московская область, Калужская область и Татарстан. Таким образом, 23 региона России присоединятся к новому налоговому режиму.

Подробности

Напомним, что с 2019 года в России тестируется новый налоговый режим — налог на профессиональный доход (НПД) или, как его еще называют, налог на «самозанятых». Спецрежим является экспериментальным и продлится 10 лет — с 2019 по 2028 год. По истечении этого срока будет определена эффективность или неэффективность данного налогового режима и условия дальнейшего его применения. До окончания десятилетнего периода было принято законодательное решение не менять условия для самозанятых граждан.

Налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, не превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей (в соответствии с ФЗ от 27.11.2018 №422–ФЗ) могут использовать новый специальный налоговый режим, и платить с получаемых доходов налог по специальной льготной ставке:

  • 4% при расчетах только с физическими лицами;
  • 6% при расчетах с физическими и юридическими лицами.

Это хорошая и главное легальная возможность осуществлять дополнительный заработок по продаже товаров или оказанию каких-либо услуг для граждан без нарушений за незаконную предпринимательскую деятельность.

Такие услуги могут касаться:

  • присмотра и ухода за детьми, больными людьми, пожилыми людьми, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе;
  • репетиторства;
  • уборки жилых помещений
  • или относиться к тем видам услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, которые установлены законом субъекта РФ (п. 70 ст. 217 НК РФ).

Деятельность самозанятых регулируется Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан».

Данный налоговый режим доступен для физлиц, а также ИП без наемных сотрудников. Для применения НПД есть ряд ограничений:

  • реализация акцизных товаров,
  • добыча/реализация полезных ископаемых,
  • доход за год, превышающий 2,4 млн руб.

Подчеркнем также, что самозанятость означает предоставление услуги лично и продажу товара собственного производства. Также нельзя перейти на НПД, если деятельность осуществляется в интересах другого лица по агентским договорам. Исключение составляет работа по доставке товаров и прием (передача) платежей за такие товары. Новая система не распространяется на доходы, полученные от:

  • Продажи недвижимости и другого личного имущества, в том числе и автотранспортных средств.
  • Передачи имущественных прав на недвижимость (исключение составляет договор аренды жилья), а также передачи имущества в доверительное управление.
  • Реализации ценных бумаг и производства финансовых инструментов. Уступки ли переуступки прав требований.

Кроме этого, доходы, полученные в натуральной форме, не подлежат налогообложению по новой системе.

При сдаче квартиры в аренду также можно платить НПД В законе, регламентирующем налог для самозанятых граждан, денежные средства, полученные от сдачи квартиры в аренду, включены в профессиональный доход, с которого можно выплачивать налог по новой системе.

Особенности режима:

  • не нужно составлять и подавать декларацию;
  • онлайн-касса не нужна;
  • отсутствие налоговых выплат и страховых взносов;
  • можно воспользоваться льготой, применив налоговый вычет 10 тыс. руб.

Справка 2-НДФЛ для самозанятого

Что касается справки по форме 2-НДФЛ, то самозанятый гражданин, у которого нет работодателя (налогового агента по НДФЛ), получить ее не сможет.

Для того чтобы подтвердить доход, необходимо получить справку о доходах по налогу на профессиональный доход (НПД).

Вычеты по НДФЛ самозанятым не предоставляются

Налоговые вычеты по НДФЛ не положены самозанятым в отношении доходов, облагаемых налогом на профессиональный доход, указал Минфин России в письме от 24 сентября 2019 г. № 03-11-11/73352.

Сообщается, что по нормам Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ самозанятые освобождаются от налогообложения НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД.

Как известно, налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются в случае получения доходов, подлежащих обложению НДФЛ по ставке 13%.

Это значит, что налоговые вычеты по НДФЛ могут получить только физлица – плательщики НДФЛ.

Работодатели будут обязаны доплачивать налоги при использовании самозанятых

Тут речь идет о тех случаях, когда в попытке «сэкономить» на налогах некоторые работодатели переводят своих собственных сотрудников в статус самозанятых. Некоторые предприниматели в пилотных регионах убедили своих сотрудников зарегистрироваться в качестве самозанятых и вычеркнули их из штата. Не помогло даже условие, которое законодатели предусмотрели специально на этот случай. Закон о НПД не признает объектом налогообложения доходы, полученные в результате оказания услуг бывшему работодателю. Ограничение перестает действовать только спустя два года после увольнения. Но обойти его можно — к примеру, путем перерегистрации предприятия.

При этом, работник продолжает выполнять свою работу, но работодатель экономит на нем свои денежные средства за счет того, что перестает делать за него отчисления. Не факт, что зарплата работника при таком раскладе повышается, а вот прав у него становится меньше, также на его счет перестают поступать страховые взносы, которые работодатель до этого отчислял. А это, в первую очередь, потери для самого работника.

Министр финансов РФ Антон Силуанов рассказал на заседании Госдумы, как финансисты намерены спасти доходы казны от хитростей, к которым прибегают компании при замене штатных работников на «самозанятых», труд которых освобожден от страховых взносов и НДФЛ.

«Федеральная налоговая служба видит все те предприятия, которые сегодня пытаются взять к себе вместо штатных работников самозанятых. Поэтому мы договорились о том, что в течение 2019 года не будем проводить специальные проверки таких предприятий и вводить меры ответственности за таких штатных работников. А со следующего, 2020 года это ограничение снимается. И со следующего года, если самозанятый оказывает услуги только одному предприятию, налоговая служба будет досчитывать этому предприятию и страховые взносы и, соответственно, подоходный налог, как это было бы при выполнении данной работы штатным сотрудником», — сказал Силуанов.

Преимущества налогового режима для самозанятых

Плательщики НПД, в отличие от плательщиков УСН, не обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность. Общение с налоговиками в рамках эксперимента вообще сведено к нулю. Информацию о доходах необходимо заносить в мобильное приложение «Мой налог», оно же считает сумму платежа и уведомляет о ней самозанятого.

Преимущество НПД перед патентной системой налогообложения заключается в отсутствии дополнительных обязательных платежей в социальные фонды. В сбор, взимаемый с помощью приложения, уже включены отчисления в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). Взносы на будущую пенсию самозанятые вправе отчислять добровольно, причем скоро это тоже можно будет делать с помощью «Моего налога».

Есть еще один важный момент. После 1 июля 2021 года ИП, которые не имеют сотрудников в штате, продают товары собственного производства и оказывают услуги, должны будут установить контрольно-кассовую технику. Многие не захотят тратить 20-30 тысяч рублей на покупку оборудования, а потом ежегодно платить столько же за программное обеспечение и администрирование. Новый налоговый режим, в рамках которого вместо касс используется бесплатное мобильное приложение, подходит для таких ИП и позволит им не уйти «в тень».

Понятно, что достоинств у нового режима немало. Неудивительно, что ряд субъектов РФ, не вошедших в пилотную четверку, выражает готовность в любой момент подключиться к эксперименту.

Итоги и перспективы

За время проведения эксперимент показал, что новый налог удобен гражданам и выгоден региональным бюджетам (63 процента отчислений поступает в казну субъекта РФ, 37 процентов — в бюджет федерального ФОМС).

Опыт введения налогового режима для самозанятых граждан в пилотных регионах в 2019 году показал, что более активно новой льготной системой пользуются граждане, впервые зарегистрировавшиеся как самозанятые. И только 25% из общего числа, подключились к эксперименту, отказавшись от других систем налогообложения. Средний возраст самозанятых налогоплательщиков составляет 36 лет.

В поддержку распространения налога на профессиональный доход с 2020 года на все регионы выступил весь экономический блок правительства РФ, а также председатель Совета Федерации Валентина Матвиенко.

Эксперты прогнозируют успешное прохождения законопроекта в Государственной Думе и введения новой системы налога на профессиональный доход в 2020 году в два этапа: С 1 января 2020 года к эксперименту 19 регионов. С 1 июля 2020 года воспользоваться преимуществами новой налоговой системы для самозанятых граждан смогут все жители России.

Чиновники обещают, что изменения, которые будут вноситься в закон регламентирующий налог на профессиональный доход, в ближайшие 10 лет не затронет льготную ставку в 4-6%.

Новый налоговый режим также необходимо развивать, учитывая зарубежный опыт, полагают эксперты. Можно не облагать налогом самозанятых, доходы которых невелики, но при этом легализовать их. Так поступают в Великобритании. А в Германии от фактической уплаты налога освобождены самозанятые — представители творческих профессий.

Представители ФНС России дали пояснения к налоговым уведомлениям физлиц за 2018 год и напомнили о сроках уплаты

Полтора месяца осталось до 2 декабря – предельного срока уплаты налогов, указанных в налоговых уведомлениях за 2018 год.

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Объектом налогообложения признается следующее имущество:

  • жилой дом;
  • квартира, комната;
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здание, строение, сооружение, помещение.

Дома и жилые строения, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

Налог на имущество физических лиц является местным налогом, устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе – законами указанных субъектов Российской Федерации) и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (городов федерального значения).

Уплатить налоги можно онлайн через Личный кабинет налогоплательщика, а также в банке, на почте, в местной администрации или МФЦ. Какие изменения произошли в налогообложении имущества физлиц в этом году, журналу «Налоговая политика и практика» рассказали заместитель руководителя ФНС России Светлана Бондарчук и начальник Управления налогообложения имущества ФНС России Алексей Лащёнов.

В этом году количество субъектов РФ, в которых в соответствии с региональными законами налоговая база по налогу на имущество физлиц рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, выросло: к 63 субъектам РФ добавились еще семь.

В отношении 42 регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы первый, второй и третий периоды, изменилось значение коэффициента «К» в формуле расчета налога на имущество: Н = (Н1 – Н2) x К + Н2, где «Н» – сумма налога, подлежащая уплате; «Н1» – сумма налога, исчисленная исходя из кадастровой стоимости без учета налоговый вычетов; «Н2» – сумма налога, исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости за последний налоговый период её применения; «К» – коэффициент к определённому налоговому периоду.

Так, в 2019 году в семи регионах первого года применения кадастровой стоимости К= 0,2; в 14 субъектах РФ второго года применения кадастровой стоимости К= 0,4 (был в 2018 г. – 0,2); для 21 субъекта РФ третьего года применения кадастровой стоимости К= 0,6 (был в 2018 г. – 0,4).

В 28 субъектах РФ четвёртого года применения кадастровой стоимости указанная формула расчета налога не применяется. При этом налог на имущество физлиц исчисляется по «прямой» формуле: налоговая база, умноженная на налоговую ставку. Впервые для 49 регионов, применяющих кадастровую стоимость в качестве налоговой базы третий и последующие налоговые периоды, налог на имущество рассчитан с коэффициентом10-процентного ограничения роста. Коэффициент не применяется в отношении объектов торгово-офисного назначения, включенных в перечень в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ, за исключением гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах.

В остальных регионах (за исключением Республики Крым и Севастополя), где на налоговый период 2018 года законы о переходе к налогообложению по кадастровой стоимости не приняты, налог на имущество исчислялся исходя из инвентаризационной стоимости, сведения о которой представлены до 1 марта 2013 года, и с учетом коэффициента-дефлятора 1,481 (в 2018 году был 1.425).

При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

  • квартира, часть квартиры или комната;
  • жилой дом или часть жилого дома;
  • помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ;
  • хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ;
  • гараж или машино-место.

Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 Налогового кодекса РФ, за исключением гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения.

При расчете налога впервые применен дополнительный налоговый вычет для многодетных (имеющих трех и более несовершеннолетних детей). Размер налога уменьшен на величину кадастровой стоимости 5 кв.м общей площади квартиры, комнаты и 7 кв.м общей площади жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Кроме того, в этом году впервые при наличии льготы налогоплательщику необязательно было подавать соответствующее заявление в инспекцию. Такой порядок предоставления льгот касается многодетных, инвалидов, пенсионеров, собственников хозстроений площадью не более 50 кв.м на земельных участках, предоставленных для ведения подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. Если до начала формирования налоговых уведомлений за 2018 год эти лица не заявили о льготе или не отказались от нее, то налоговая льгота предоставлена автоматически на основании сведений, полученных налоговым органом.

С 2019 года заработали изменения о прекращении налогообложения в случае гибели или уничтожения объекта налогообложения по налогу на имущество. Теперь налог перестает начисляться с 1-го числа месяца гибели или уничтожения здания, строения, сооружения, помещения на основании соответствующего заявления, который можно представить в любой налоговый орган. При желании налогоплательщик может приложить подтверждающие документы.

Также с 2019 года запрещен перерасчет земельного налога и налога на имущество физлиц, если в результате сумма ранее оплаченного налога вырастет.

Об этих и других изменениях читайте в журнале «Налоговая политика и практика» за октябрь 2019 года.

ОЭСР представит обновленную информацию о работе по налоговой реформе

На своем совещании в начале года BEPS Inclusive Framework согласилась, что работа ОЭСР должна быть сосредоточена на двух центральных опорах.

Во-первых, ОЭСР рассмотрит существующие правила, которые делят между юрисдикциями право облагать налогом доход многонациональных предприятий, включая традиционные правила трансфертного ценообразования и принцип вытянутой руки. Она рассмотрит, как их можно изменить, чтобы учесть изменения, которые цифровизация внесла в мировую экономику. Это потребует пересмотра так называемых правил «взаимосвязи», а именно того, как определить связь между бизнесом и данной юрисдикцией, и правил, определяющих, сколько прибыли следует распределять между ведущими там бизнесами.

Было разъяснено, что работа будет включать в себя целостный взгляд на налоговые вопросы и экономическую деятельность многонациональных групп во всем мире, а также более тесное связывание налоговых обязательств с деятельностью в рыночной экономике, с другими вопросами, касающимися маркетинговой деятельности группы и деятельности по привлечению цифровых ресурсов в других местах.

На веб-трансляции ОЭСР была рассмотрена инфраструктура, которая должна лежать в основе этих новых правил взаимосвязи, в том числе достижения в области обмена информацией и какие новые требования к отчетности могут потребоваться для групп MNE.

Согласно «второму столп», Inclusive Framework будет стремиться решить остающиеся проблемы BEPS и исследует два набора взаимосвязанных правил, разработанных, чтобы дать юрисдикциям средство правовой защиты в случаях, когда доход не облагается налогом или только очень низок. Эта работа направлена на минимизацию размывания налоговой базы и перераспределения прибыли путем обеспечения того, чтобы доход не был ненадлежащим образом перемещен на территории, где не взимаются или не взимаются низкие налоговые ставки, путем обеспечения того, чтобы доход облагался как минимум минимальным уровнем налога, где бы он ни находился.

Это связано с введением нового теста эффективной налоговой ставки, который также позволит заинтересованным сторонам лучше определить согласованным образом, сколько налоговые транснациональные корпорации платят на международном уровне.

ОЭСР обсудила потенциальную возможность извлечения доходов от исследований и разработок при условии применения выгодных налоговых ставок в режимах, соответствующих требованиям BEPS.

Предложения будут направлены на то, чтобы избежать несогласованных правил между территориями, а также на повышение способности развивающихся стран взимать налог с иностранных инвесторов. Поскольку доход будет облагаться как минимум минимальным уровнем налогообложения, многонациональная корпорация, получающая чрезмерные налоговые льготы, должна будет платить налог в другом месте. Это должно ослабить давление налоговой конкуренции на развивающиеся страны, поддерживая их усилия по расширению их налоговой базы. Это также должно свести на нет привлекательность оффшорных финансовых центров, которые в настоящее время не используют режим корпоративного подоходного налога, и положить конец «гонке на дно» по ставкам корпоративного налога, говорится в заявлении ОЭСР.

ОЭСР заявила, что необходимо выяснить, как минимальный налог будет введен на практике, и как избежать случаев двойного налогообложения или даже налогообложения в нескольких юрисдикциях. Это, вероятно, будет обсуждаться в предстоящей веб-трансляции.

В июне 2019 года во время веб-трансляции было также объяснено, что в соответствии с реформами страны могут быть обязаны принять изменения во внутреннем законодательстве и изменения в договоре, чтобы разрешить введение налога в стране происхождения, если на доход не распространяется, по крайней мере, минимальное налоговое бремя. Это может быть достигнуто путем внесения изменений в многосторонний инструмент BEPS для внесения поправок в налоговые соглашения, предложила ОЭСР. ОЭСР также рассмотрит влияние, оказываемое на налоговые правила в отношении трансграничных процентов и доходов от роялти. ОЭСР также рассмотрит взаимодействие этого нового минимального налогового предложения с четырьмя основными свободами ЕС.

ОЭСР заявила, что будет помнить о влиянии ее предложений на мировую экономику. Она проанализирует влияние своих предложений, в частности, на инновации, инвестиции и рост, а также влияние мер на различные отрасли и экономики на разных этапах развития.

Паскаль Сент-Аманс, директор Центра налоговой политики и администрирования ОЭСР, признал, что график предоставления рекомендаций на 2020 год «чрезвычайно амбициозен и может оказаться трудным». Он сказал, что в настоящее время ОЭСР будет работать над созданием международного консенсуса.

Обсуждая необходимость заключения международного соглашения, представители ОЭСР заявили, что для второго уровня потребуется меньше изменений в случае существенного изменения налогового соглашения. Таким образом, ОЭСР будет стремиться отговорить страны от внесения изменений в национальное законодательство в одностороннем порядке и, в частности, новых правил включения доходов, чтобы претендовать на доход, не облагаемый минимальным налоговым бременем. По словам представителей ОЭСР, в международных дискуссиях необходимо будет обсудить, как будет облагаться такой остаточный доход.

На веб-трансляции в июне 2019 года ОЭСР заявила, что намерена выпустить промежуточный отчет либо в октябре, либо в ноябре 2019 года. Она подготовит анализ до конца 2020 года, когда и планирует выпустить свои окончательные предложения по международной налоговой реформе.