Онлайн-кассы, работа без Онлайн-кассы

30 мая пройдёт вебинар о третьем этапе реформы онлайн-касс

Журналом «Налоговая политика и практика» 30 мая будет проведён вебинар. Тема выбрана актуальная – о продолжающейся реформе, проводимой Федеральной налоговой службой, и звучит как «Онлайн-кассы – третий этап реформы». Главным спикером выступит Тигран Петросян, заместитель начальника Управления оперативного контроля службы Михаила Мишустина, глубоко вовлечённый в исследуемый вопрос.

В программу вебинара входят следующие пункты:

  • Рассказ о третьем этапе реформы онлайн-касс – в его рамках предполагается их установка в целом ряде организаций с 1 июля 2019 года. Докладчик осветит подробности того, как планируется проводить все сопутствующие мероприятия.
  • Как будут применяться онлайн-кассы при разных расчётах.
  • Какими будут форматы фискальных документов после проведения третьего этапа реформы.
  • Завершится вебинар ответами докладчика на возникшие вопросы.

Проводиться вебинар будет с 10 часов в течение 90 минут. Поучаствовать в нём можно бесплатно, но обязательно предварительно зарегистрироваться. Более подробную информацию можно получить по адресу www.nalogkodeks.ru.

Если ИП прекращает свою профессиональную деятельность, то сумма налога по патенту пересчитывается

Служба Мишустина сообщает, что в случае, если ИП прекращает свою предпринимательскую деятельность до официального окончания патента, то налогоплательщик на патентной системе имеет право на пересчет налога по такому патенту. Пересчет осуществляется исходя из фактического периода, когда применялся налоговый режим и осуществлялась предпринимательская деятельность ИП.

Пересчет рассчитывается с начала действия патента и до даты, когда физическое лицо прекращает деятельность в налоговом органе. При этом, дополнительно предъявлять заявление о завершении патентной системы налогообложения в таком случае не нужно. Форма заявления о прекращении предпринимательской деятельности ИП, утверждена ФНС РФ от 14.12.2012, в этой форме физическое лицо (налогоплательщик) указывает ту дату, с которой завершается предпринимательское функционирование ИП. В случае прекращения функционирования ИП, снятие его с учета в налоговом органе происходит согласно основаниям, которые предусмотрены пунктом 5 статьи 84 Налогового Кодекса РФ.

Процедура банкротства

Алексей Лащенов рассказал об актуальных решениях Конституционного Суда России касательно налогообложения имущества

Конституционный Суд Российской Федерации отметил, что правовой статус землевладельца и целевое назначение земельного участка обязаны учитываться при оценке обоснованности применения пониженной ставки земельного налога для разных участков, которые предназначены для огородничества, садоводства, дачного или личного подсобного хозяйства.

Таким образом, пониженные ставки налога будут устанавливаться для физических лиц и организаций, которые пользуются земельными участками в некоммерческих целях. Только следует учесть, что данная ставка не будет учитываться на коммерческое землепользование.

Также Конституционный Суд дал возможность использовать утвержденную кадастровую стоимость недвижимости при расчете налогообложения для физических лиц. Субъекты Российской Федерации могут самостоятельно установить дату перехода к налоговой базе. Только следует учесть, что налог на имущество физических лиц, который рассчитан по инвентаризационной стоимости, не может быть в два и более раз больше, чем тот, который рассчитан по кадастровой стоимости.

Обо всем этом рассказал Алексей Лащенов в своей статье, которая размещена в журнале «Налоговая политика и практика».

Сделки и налоговая

Рост инвестиций и улучшения в бизнес-сфере благодаря закону о банкротстве

В рамках международного юридического форума в городе Санкт-Петербурге служба Михаила Мишустина провела сессию на тему, касающуюся привлечения к ответственности контролирующих лиц.

Заместитель руководителя службы Мишустина заявил о том, что благодаря закону о банкротстве можно оздоровить проблемные предприятия России. Константин Чекмышев уверен, что для борьбы с уклонением от погашения налогов в сфере банкротства предприятий нужно расширить основания для привлечения реальных потребителей к ответственности.

В данный момент рассматривается законопроект, направленный на улучшение эффективности реабилитационных процедур. По словам Николая Николаева (председатель комитета по природным ресурсам) количество оздоровительных процедур в сфере банкротства российских предприятий не устраивает законодательство. Государство обязано обеспечивать и защищать налоговые платежи в процедурах банкротства.

Для привлечения граждан к ответственности можно использовать умышленное наращивание задолженности по налогам. Кроме того, после внесения новых изменений в закон о банкротстве в действие вступили новые процессуальные нормы, благодаря которым появились условия для привлечения недобросовестных лиц к ответственности.

До 1 июня 2019 года физические лица должны подать отчет о движении средств на зарубежных счетах

Гражданам страны, которые обладают счетами в зарубежных банках, требуется предоставить в налоговое ведомство РФ, данные о движении средств на них. Отчет должен охватывать в себя сведения за прошедший отчетный год. Необходимость сделать это предусмотрена статьей 12 Федерального закона, принятой в 2003 году под названием: «Валютное регулирование и валютный контроль».

Резиденты страны имеют возможность предоставить отчет в двух видах — в электронном и на бумажном носителе. Отчет должен быть заполнен в соответствии с принятой формой. Найти ее можно на сайте налогового ведомства страны в разделе, посвященном валютному контролю. В печатном виде отчет нужно будет лично отнести в местный налоговый орган.

Если кто-то планирует предоставить отчет в электронном виде, то для этого потребуется зарегистрироваться на сайте налогоплательщиков. Став обладателем личного кабинета на нем, следует руководствоваться подсказками системы для отправки данных о движении на зарубежных счетах. Данные требуется подать до 1 июня этого года.

Служба Мишустина поздравила ветеранов ВОВ с Днем Победы

Накануне праздника Победы Михаил Мишустин со служебными коллегами провел ряд торжественных мероприятий, которые направлены на почтение памяти участников ВОВ и поздравление ветеранов. Сотрудники посетили известные памятники и возложили цветы. Мероприятия поддержали ветераны труда налоговой службы, а также официальные представители молодежных советов из центрального аппарата ФНС. На возложении цветов присутствовали практически все лица исполнительной власти.

Среди наиболее известных лиц можно выделить Игоря Шевченко, который является действующим начальником Управления кадров. Служба Мишустина уделила максимум внимания каждому из присутствующих ветеранов. Сотрудники пожелали людям крепкого здоровья, добра и мира.

Представители акцентировали внимание на годовщине, а именно на высокой важности самого праздника. Ведь благодаря мужеству, отважности и героизму ветеранов удалось создать высокий уровень безопасности для сегодняшней страны. По мнению Мишустина, каждый гражданин РФ обязан помнить подвиг тех людей, которые ценой собственного здоровья и жизни смогли защитить Родину.

Молодежный совет и структурные подразделения вручили подарки каждому присутствующему ветерану. Также представители организаций обговорили с участниками мероприятий все существующие проблемы в плане социального обеспечения ветеранов ВОВ.

Участники форума Skolkovo Robotics. Robots&AI отметили результаты интеграции сервиса ФНС «Мой налог» и платформы «Яндекс.Такси»

По мнению участников мероприятия, эта интеграция стимулировала самозанятых таксистов показать миллиардную выручку

Напомним, что пилотный проект по введению нового специального налогового режима для самозанятых был запущен 1 января 2019 года на территории четырех регионов России: Москва, Московская область, Татарстан, Калужская область. ФНС создала мобильное приложение, которое позволяет регистрироваться самозанятым гражданам России в налоговой службе, не приходя в центры регистрации.

Создание для самозанятых максимально комфортных условий является одним из приоритетных проектов Налоговой службы. Мобильное приложение «Мой налог» дало возможность зарегистрироваться в качестве самозанятого без обращения в налоговую, а все расчеты отправлять в инспекцию онлайн, избавившись от ведения отчетности.

Для с самозанятых предусотрены пониженные налоговые ставки: 4% — при реализации физлицам, 6% — юридическим лицам и ИП, в т.ч. 1,5% будет зачисляться в ФОМС, остальное — в региональный бюджет.

Порог выручки для применения режима — 2,4 млн рублей в год, из расчета 200 тысяч рублей в месяц. Для тех, кто только хочет попробовать себя в роли самозанятого установлен налоговый вычет 10 тысяч рублей. Это своего рода стартовый капитал для уплаты налога на начальном этапе работы самозанятого гражданина.

В качестве партнеров программы ФНС выступили «Сити-Мобил», «Альфа-Банк», «Сбербанк России», банк «АК БАРС», Pay2Me и «Яндекс.Такси».

На форуме Skolkovo Robotics. Robots&AI ФНС России и «Яндекс.Такси» огласили промежуточные результаты проведения эксперимента по введению налога на профессиональный доход, также известного как налог для самозанятых

По данным ФНС всего в приложении «Мой налог»; зарегистрировались более 69 тысяч граждан. Из них более 20 тысяч составляют водители, работающие с сервисом заказов «Яндекс.Такси», выступившим в качестве партнерской платформы налогового ведомства по информированию граждан об условиях эксперимента. За январь 2019 года самозанятые таксисты пробили чеков на сумму около миллиарда рублей. Общая сумма рассчитанного налога от деятельности самозанятых таксистов за первые месяцы 2019 года, составила около 25 миллионов рублей.

«Интеграция с партнерскими платформами позволяет полностью функционально совместить привычную для самозанятых граждан информационную среду с системами ФНС России. Партнерство с платформами позволяет автоматизировать, упростить или полностью перенести учет доходов и уплату налогов в мобильные приложения партнеров, которыми налогоплательщики уже пользуются. Также, на основе поступающих от самозанятых предложений, мы постоянно развиваем свое приложение «Мой налог», чтобы работать с ним было максимально удобно», — рассказал на форуме заместитель руководителя ФНС России Даниил Егоров.

По мнению участников дискуссии, успешность проекта среди водителей такси напрямую обусловлена тем, что государственное ведомство воспользовалось существующей платформой, которой регулярно пользуется данная категория граждан.

Чем больше у платформы пользователей, тем больше возможностей для развития сервисов на её основе и достижения синергии. Платформы ведущих компаний цифровой экономики, например, Сбербанка, Яндекса и Mail.ru Group, операторов связи, объединяют десятки миллионов пользователей и максимально адаптированы для повседневного использования. По мнению участникоф дискуссии, развитие государственных сервисов на платформах ведущих высокотехнологичных компаний более перспективно и экономически целесообразно, чем строительство новых госплатформ. В этом смысле эксперимент с налогом на профессиональную деятельность, который пилотирует ФНС России в партнерстве с платформами Яндекса — удачный пример такой интеграции.

Семинары ФНС

Столичные налоговики провели публичные обсуждения по вопросу: Порядок подачи и рассмотрения жалоб

23 апреля 2019 года в УФНС России по Москве состоялось публичное обсуждение по вопросу: «Порядок подачи и рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб)».

В мероприятии приняли участие: руководитель УФНС России по г. Москве М.В. Третьякова, Старший вице-президент Президент Московской Торгово-Промышленной Палаты Ю.А. Шарандин, Председатель Общественного совета при УФНС России по г. Москве Д.Г. Черник, заместители руководителя и начальники профильных отделов Управления, начальники и заместители начальников инспекций ФНС России по г. Москве, органов исполнительной власти г. Москвы, общественных организаций и налогоплательщики.

Выступая с вступительным словом, руководитель УФНС России по г. Москве М.В.Третьякова подчеркнула важность выстраивания конструктивного диалога между налогоплательщиками и налоговыми органами в целях решения возникающих вопросов.

Заместитель руководителя УФНС России по г. Москве И.А. Платова в своем докладе «Институт досудебного урегулирования налоговых споров в системе налоговых органов Российской Федерации» озвучила задачи и общие принципы организации работы по досудебному урегулированию налоговых споров.

Начальник отдела досудебного урегулирования налоговых споров Г.В. Лазарева выступила с докладом «Порядок подачи и рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб)».

Апелляционная жалоба подается в вышестоящий налоговый орган, но через налоговый орган, чьё решение обжалуется. То есть, согласно п. 1 ст.139.1 НК РФ, жалоба направляется в адрес налогового органа вынесшего оспариваемое решение, и именно он направит ее в вышестоящий налоговый орган.

Для Инспекций ФНС России вышестоящим налоговым органом является Управление ФНС России по соответствующему субъекту Российской Федерации (для Инспекции ФНС России по городу и космодрому Байконур – Управление ФНС России по Московской области);

Для Управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации, Межрегиональных инспекций ФНС России вышестоящим налоговым органом является Федеральная налоговая служба. Для Управления ФНС России по Республике Алтай вышестоящим налоговым органом является Межрегиональная инспекция ФНС России по Сибирскому федеральному округу.

Решения Федеральной налоговой службы обжалуются в судебном порядке (п. 4 ст. 139.1 НК РФ).

Подавать апелляционную жалобу можно непосредственно в канцелярию налогового органа или окно приёма документов налогового органа, или отправив ее по почте. Также можно воспользоваться телекоммуникационными каналами связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Подать жалобу налогоплательщик может как лично, так и через представителя.

Вышестоящий налоговый орган рассматривает апелляционную жалобу без участия лица, подавшего апелляционную жалобу, за исключением тех случаев, когда при рассмотрении апелляционной жалобы выявлены противоречия между сведениями, содержащимися в материалах проверки, сведениям представленным налогоплательщиком. В таком случае вышестоящий налоговый орган уведомит налогоплательщика подавшего апелляционную жалобу о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы.

До принятия решения по апелляционной жалобе её можно отозвать полностью или в части (п.7 ст.138 НК РФ).

Вышестоящий налоговый орган вправе оставить апелляционную жалобу без рассмотрения полностью или в части, в следующих случаях:

  • апелляционная жалоба подана с нарушением порядка, установленного п. 1 статьи 139.2 НК РФ (подана не в письменной форме, не подписана лицом, ее подавшим, или его представителем) или в апелляционной жалобе не указаны акты налогового органа ненормативного характера, действия или бездействие его должностных лиц, которые привели к нарушению прав лица, подавшего апелляционную жалобу;
  • до принятия решения по апелляционной жалобе от лица, ее подавшего, поступило заявление об отзыве апелляционной жалобы полностью или в части;
  • ранее подана апелляционная жалоба по тем же основаниям.
  • Решение об оставлении апелляционной жалобы без рассмотрения принимается в течение пяти дней со дня получения апелляционной жалобы или заявления об отзыве апелляционной жалобы и в течение трех дней со дня его принятия направляется заявителю (п.2 ст.139.3).

Также Г.В. Лазаревой в ходе проведения мероприятия даны ответы на вопросы участников публичных обсуждений.

По окончанию дискуссии налогоплательщикам было предложено оценить состоявшееся мероприятие с помощью анкеты. Анализ собранных ответов показал, что участники высоко оценивают уровень организации и пользу таких мероприятий, при этом наибольший интерес для них представляют приводимые докладчиками примеры из практики налоговых органов и разбор конкретных ситуаций в формате «вопрос – ответ».

Подводя итоги мероприятия, руководитель столичного Управления М.В. Третьякова поблагодарила всех присутствующих за участие в мероприятии, организованном в рамках реализации приоритетной программы Правительства Российской Федерации «Реформа контрольной и надзорной деятельности».

Регистрация ИП с помощью нового сервиса

С начала 2019 года 1200 иностранных интернет-компаний зарегистрировались в России

К интернет-компаниям, оказывающих услуги в электронной форме физическим лицам (B2C), обязанным уплачивать НДС, с 1 января 2019 г. присоединяются компании, оказывающие электронные услуги компаниям и индивидуальным предпринимателям (B2B). С начала 2019 года на учет в российских налоговых органах поставлены 1200 таких компаний. Среди них такие крупные, как Ericsson, Alcatel, Cisco, Citrix.

Еще два года назад российские продавцы цифровых услуг и контента являлись плательщиками НДС, а вот их иностранные коллеги от этого налога были освобождены. Это ставило отечественные компании в худшее положение и делало их товары и услуги менее конкурентоспособным. Законодатели решили эту несправедливость устранить. Поэтому, иностранные организации, которые осуществляют реализацию российским пользователям цифрового контента и электронных услуг, с 2017 года наравне с отечественными компаниями платят НДС. Этот налог еще часто называют «налогом на Google».

По данным Федеральной налоговой службы, за прошлый год зарубежные продавцы электронного контента уплатили НДС на сумму 12 млрд руб., это на 2,6 млрд руб. больше, чем в 2017 г.

Всего на налоговом учете в России состоят 1400 иностранцев-поставщиков электронных услуг. Еще около 100 компаний будут поставлены на учет в ближайшее время. После регистрации им будет предоставлен доступ к Личному кабинету иностранной интернет-компании. Сервис позволяет представлять декларации по НДС, обмениваться документами и письмами с налоговым органом и др.

Данный сервис доступен как на русском, так и на английском языках.

Фасоль снять деньги на кассе

Почему налоговой предложат принять меры по усилению контроля за контрольной кассовой техникой

Знаменитые московские рынки! Почти 20 лет самым крупным в столице являлся Черкизовский рынок. По площади, которую он занимал, и по числу тех, кто на нем трудился, этот гигант вполне сравним с небольшим городом. Его площадь составляла примерно двести гектаров, а число работающих колебалось в районе ста тысяч человек. В 2009 году «Черкизон» закрыли. Но ему на смену пришли несколько более мелких торговых площадок. Например, один из самых крупных и популярных в Москве – рынок «Садовод». На площади более 60 гектар ежедневно он принимает около 10 000 посетителей…

Глава департамента финансового мониторинга и валютного контроля ЦБ Юрий Полупанов еще в апреле 2018 года заявил, что оборот самых крупных столичных рынков составляет порядка 600 млрд рублей в месяц.

Сообщается, что в середине января ЦБ уже подготовил для банков методические рекомендации для выявления сомнительных переводов осуществляемых физическими лицами за границу. Признаком, по которому операции в данном случае считались сомнительными, назвали переводы через российские банковские офисы, рядом с которыми находятся торговые точки без контрольно-кассовой техники. К таким точкам, конечно же относятся и рынки.

После получения письма председателя ЦБ РФ Эльвиры Набиуллиной, в котором раскрываются подробности финансирования «серого» импорта и перевода средств за рубеж через крупнейшие российские рынки, Президент Путин поручил Правительству и ФСБ проработать меры по борьбе с теневым оборотом наличных и товаров на них.

В письме Путину глава ЦБ сообщает, что регулятор выявил возможную схему оплаты и легализации «серого» импорта на крупных рынках объемом не менее 10 млрд рублей ежемесячно. Именно через офисы, неподалеку от которых находятся рынки и отправлялись через границу такие нешуточные деньги. Получателями этих денежных переводов являлись торговые склады в Киргизии и Казахстане, куда, в свою очередь, приходят товары из Китая и Вьетнама. Также Центральный банк РФ уже выделял известные московские рынки как участников системы незаконных финансовых операций. Например, большая часть этой суммы на банковские счета не зачислялась, зато на эти средства закупалась и переводилась за рубеж криптовалюта.

Сообщается, что в письме Набиулиной указано — этот нелегальный механизм использовался для ухода от налогов большинства арендаторов московских рынков, таких как «Садовод», «Москва» и «Фуд Сити». А также арендаторами петербургской «Софийской овощной базы», екатеринбургских «Таганского ряда» и «Новомосковского», новосибирских «Норд Сити молл» и «Дружбы», уфимского «Южного», омского «Торгового города» и дагестанского «Хасавюртского рынка».

Таможенные органы также поддерживают версию о существовании канала «серого» импорта из Китая и Вьетнама с перевалкой товаров в Киргизии и Казахстане, поскольку есть расхождение официальной таможенной статистики по товарообороту между странами.

ЦБ отмечает, на крупнейших рынках страны наблюдается неприменение контрольно-кассовой техники даже тогда, когда такая техника поставлена на учет в налоговых органах.

Однако, действующая редакция закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ» позволяет бизнесу не применять ККТ при торговле на рынках и ярмарках за исключением ряда случаев, определенных законодательно. В частности, необходимо обязательно применять технику в отдельных магазинах, павильонах внутри рынка или при реализации определенных групп товаров. Тем не менее, действующий закон позволяет продавать многие виды товаров, не отражая операции с помощью ККТ.

По словам источника, Набиуллина для борьбы с теневой деятельностью предложила главе государства дать поручения ФНС по усилению контроля за применением контрольной кассовой техники, а МВД — по ужесточению контроля за исполнением миграционного законодательства.

Источник также сообщил, что первый вице-премьер — министр финансов Антон Силуанов дал поручение Минфину, Минпромторгу, Минэкономразвития и МВД с участием ЦБ проработать вопрос применения ККТ субъектами, которые работают на российских рынках.

Ведомство Мишустина, в свою очередь, предлагает проработать вопрос пересмотра критериев освобождения от применения ККТ: сейчас, как показал анализ налоговиков, на территории крупных рынков контрольно-кассовая техника практически не применяется. «Если раньше это было оправдано сложностями подключения рынков к электросетям и интернету, то теперь условия изменились», — отмечают в ФНС.