в 2018 меняются правила налогообложения движимого имущества компаний

Граждане государств ЕАЭС, ставшие российскими налоговыми резидентами платят НДФЛ по ставке 13%

Федеральная налоговая служба России разъяснила, как определить ставку по НДФЛ для доходов сотрудников — граждан государств ЕАЭС. Налоговики пояснили, что если по итогам года сотрудники организаций — граждане государств ЕАЭС не стали российскими налоговыми резидентами, то НДФЛ по ставке 13%, удержанный с их доходов, должен быть пересчитан по ставке 30%.

По общему правилу доходы физических лиц — резидентов Российской Федерации облагаются НДФЛ по ставке 13%. Доходы граждан, не признаваемых российскими налоговыми резидентами, — по ставке в размере 30%.

С первого дня работы по найму на территории Российской Федерации доходы граждан Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии облагаются НДФЛ по ставке 13% на основании Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_163855/0594ec48df0b50d94a1f198acea1c194932ce466/).

По итогам налогового периода определяется окончательный налоговый статус физического лица. Он зависит от времени его нахождения в Российской Федерации в течение года. Этот порядок применяется независимо от гражданства и распространяется, в том числе, на граждан государств — членов ЕАЭС.

Напомним, Евразийский экономический союз (ЕАЭС) – это международная организация региональной экономической интеграции, учрежденная Договором о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года. Целью создания ЕАЭС было обеспечение свободы движения товаров, услуг, капитала и рабочей силы, а также проведение скоординированной, согласованной или единой политики в отраслях экономики.

В настоящее время в состав организации входят пять стран: Республика Армения, Республика Беларусь, Республика Казахстан, Кыргызская Республика и Российская Федерация.

ФНС сообщила о правилах проведения экспертизы онлайн-касс и технических средств оператора фискальных данных

Минфином утвержден Приказ ФНС России от 26.07.2019 N ММВ-7-20/381@ «Об утверждении методики проведения экспертизы моделей контрольно-кассовой техники и технических средств оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных)».

Федеральная налоговая служба разъясняет, что опубликованный документ утверждает методику проведения экспертизы моделей контрольно-кассовой техники и технических средств оператора фискальных данных, а также соискателя разрешения на их обработку.

Теперь модели ККТ, а также аппаратные, программные и программно-аппаратные средства, используемые оператором ФД при их обработке, проверяются на соответствие требованиям российского законодательства. Проводить экспертизу будут специализированные компании, включенные в реестр экспертных организаций.

Также в методике приводится перечень материалов, предоставляемых для проведения экспертизы ККТ. В него входят:

  • сам образец кассовой техники с документами на него (с указанием наименования изготовителя, модели и заводского номера);
  • комплект эксплуатационной технической документации;
  • заверенные копии выписок из положительных заключений экспертизы по результатам оценки влияния модели ККТ на фискальные накопители.

Перед началом проведения экспертизы сторонами подписывается акт приема-передачи образца ККТ а также необходимой документации. ФНС обращает внимание на то, что экспертная организация откажет в проведении проверки, если перечисленные выше документы представлены не в полном объеме.

Экспертиза будет проводиться с участием не менее двух экспертов в течение не более двух месяцев с даты подписания акта-приема. За это время проверяющие должны провести необходимые проверки и испытания модели, оформить протокол испытаний, а также заключение о соответствии или несоответствии модели ККТ требованиям российского законодательства.

Онлайн-кассы теперь умеют отсылать чек в мессенджер

Налоговики рассказали о том, что у покупателей появилась новая возможность получить кассовый чек или бланк строгой отчетности. Кроме того, что до сих пор его можно было получить на бумаге, по SMS и электронной почте, теперь сделать это можно и через мессенджер.

Для этого, по своему желанию, покупатель/клиент предоставляет продавцу свой абонентский номер, а продавец может направить на него кассовый чек с помощью сервиса обмена сообщениями.

Направленный таким образом чек может отображаться в виде картинки, pdf-документа, ссылки с указанием даты, времени и суммы покупки. Покупателю достаточно нажать на ссылку и перейти на страницу с электронной версией чека.

Соответственно, получив такой чек, вы можете сохранить его в памяти телефона или облачном хранилище. А при необходимости, например, при возврате товара предоставить электронное подтверждение покупки, которую вы сделали ранее.

Процедура банкротства

Верховный Суд РФ подтвердил позицию ФНС, о неправомерности применения ЕНВД при оптовой продаже лекарств через аптеки

Предприниматель неправомерно применял ЕНВД при оптовой реализации лекарственных средств через аптеку бюджетным и коммерческим организациям. К такому решению пришел Верховный Суд, рассмотрев обращение предпринимателя.

Индивидуальный предприниматель являлся плательщиком УСН по виду деятельности «оптовая торговля медицинскими товарами, связанная с реализацией товаров по государственным контрактам». Параллельно он продавал фармацевтические товары в розницу через аптеку, применяя ЕНВД. При этом ИП заключал договоры розничной купли-продажи с бюджетными и коммерческими организациями и предпринимателями. Фактически указанные договоры заключались в случаях острой нужды последних в лекарствах из-за не состоявшихся торгов либо для лечения конкретных пациентов по решению врачебной комиссии.

Налоговики выехали с проверкой, в ходе которой было установлено, что в проверяемый период предприниматель неправомерно применял ЕНВД при розничной торговле. Дело в том, что условия контрактов, цель использования товаров и безналичные расчеты за них свидетельствуют о наличии между предпринимателем и покупателями фактических отношений по договорам поставки. Поскольку доход от реализации по спорным договорам не связан с розничной торговлей, инспекция доначислила ИП единый налог по УСН, пени и штраф.

Однако индивидуальный предприниматель с такой позицией налоговой инспекции не согласился. Он обратился в суд, поскольку посчитал, что его деятельность подпадает под действие ЕНВД, так как он заключал договоры розничной купли-продажи, а не поставки.

Но суды трех инстанций отказали предпринимателю в удовлетворении заявленных требований. Они указали, что продажа товаров по спорным договорам не является розничной торговлей. Эти товары приобретались бюджетными учреждениями для обеспечения их уставной деятельности, то есть не для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.

Получается, что предприниматель фактически занимался поставкой товаров, а не розничной куплей-продажей. А в этом случае, исходя из положений статей 346.26-346.29 НК РФ суды квалифицировали деятельность ИП как оптовую торговлю, в отношении которой ЕНВД не может быть применен. На этом основании суды пришли к выводу о правомерности решения налоговых органов, по доначислении ИП единого налога по УСН за спорный период, а также пени и штрафа.

Предприниматель обратился в Верховный Суд РФ, который отказал ему в передаче кассационной жалобы для дальнейшего рассмотрения.

Займы

Налоговая Служба разъяснила порядок применения льгот для физлиц по имущественным налогам за 2019 год

В ФНС России уверены, что граждане не только должны вовремя уплачивать налоги, но и знать о том, какие льготы по налогам им положены по закону. В связи с этим Служба регулярно напоминает налогоплательщикам об их законном праве, а также разъясняет, порядок применения тех или иных льгот. В данном случае ФНС разъяснила порядок применения льгот при налогообложении имущества.

Итак, налоговики напоминают, если право на льготу по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество возникло в 2019 году впервые, то гражданин может обратиться в любую налоговую инспекцию с соответствующим заявлением по установленной форме.

И тут советуют направить заявление до начала массовой рассылки налоговых уведомлений за 2019 год, то есть до 20 мая 2020 года.

Вариантов подачи заявления несколько. Можно сделать это через «Личный кабинет налогоплательщика», направить по почте, лично принести в любую инспекцию или в МФЦ, уполномоченном принимать такие заявления. Тут все зависит от того, какой из этих способов налогоплательщику кажется наиболее удобным. В ФНС подчеркивают, что при этом вам не потребуется подавать заявление повторно, если оно уже подавалось, но в нём не указывалось, что льгота будет использоваться в ограниченный период. Если ранее вы заявление подавалось, льготу вам применят автоматически.

Теперрь, что касается налога на имущество физлиц. Налоговая служба напоминает о том, что по закону пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, владельцы хозпостроек не более 50 кв. м могут вообще не направлять заявления о предоставлении налоговых льгот. Это стало возможным, поскольку сейчас для них действует беззаявительный порядок. Это означает, что налоговый орган применяет льготы на основании сведений о льготниках, полученных при информационном обмене с ПФР, Росреестром, региональными органами соцзащиты.

Что касается транспортного налога, важно помнить, что для физических лиц эти льготы НЕ установлены на Федеральном уровне. Но они могут быть предусмотрены законами субъектов РФ по месту нахождения транспортных средств. Справочную информацию об установленных региональным законодательством льготах по транспортному налогу можно узнать, воспользовавшись интернет-сервисом «Имущественные налоги: ставки и льготы» на сайте ФНС России.

Также налоговики напомнили, что налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка, который находится в собственности, бессрочном пользовании или пожизненном наследуемом владении граждан льготных категорий. По налогу на имущество физлиц льготы, освобождающие от уплаты налога за один объект налогообложения определённого вида, предусмотрены для 16 категорий налогоплательщиков. Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными актами муниципальных образований по месту нахождения налогооблагаемого недвижимого имущества.

Ознакомиться с полным перечнем льгот, действующих за налоговый период 2019 года, также можно с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Налоговики проводят вебинар на тему «Правила применения онлайн-касс в 2020 году»

23 января ФНС России совместно с журналом «Налоговая политика и практика» проводят вебинар на тему «Правила применения онлайн-касс в 2020 году». Главный спикер — начальник организационно-методологического отдела Управления оперативного контроля ФНС России Алексей Батарин.

Какую бы систему налогообложения ни использовала ваша организация, касса потребуется в следующих случаях: получение денег от физических лиц через банк (если нет специальной льготы); удержание из зарплаты долга за проданные сотруднику товары, работы, услуги; займы для оплаты товаров, работ, услуг.

В программе вебинара:

  • Кто должен применять ККТ в 2020 году;
  • Применение онлайн-касс при сложных операциях;
  • Реквизиты кассовых чеков: правила формирования;
  • Ответы на поступившие вопросы.

В некоторых случаях онлайн ККТ можно пока не применять.

Окончательный срок для перехода на онлайн кассы тех налогоплательщиков, которым была предоставлена отсрочка, продлен до 1 июля 2021 года:

  • Услуги ЖКХ (До 1 июля 2020 года (отменена административная ответственность));
  • Продажа билетов кондуктором или водителем в общественном транспорте (До 1 июля 2020 года (отменена административная ответственность));
  • Предприниматели, которые работают без наемного персонала, при выполнении работ, оказании услуг, реализации товаров собственного производства.

Всем, кто должен применять онлайн кассы, налоговики направят уведомления об обязательном переходе на ККТ. То есть предпринимателей проинформируют о применении ККТ.

Дополнительно инспекции планируют проводить семинары по вопросам перехода на кассовую технику

Время проведения вебинара: 10.00 – 11.30. Участие бесплатно для всех желающих. Обязательна предварительная регистрация. Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru

С 2020 года можно получить налоговый вычет по расходам на покупку лекарств за любой выписанный врачом препарат

Законом установлено право граждан на получение социальных налоговых вычетов. Среди них вычет на лечение, а также на лекарства, которые были выписаны лечащим врачом и куплены.

С 1 января 2020 года получить вычет на покупку лекарств, стало проще. Если раньше для получения налогового вычета лекарство должно было входить в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201, то теперь вернуть часть уплаченного НДФЛ можно при покупке любого лекарства. Условие одно – препарат должен быть выписан врачом.

О новациях в сфере НДФЛ рассказал заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Владислав Волков, журнал «Налоговая политика и практика». Как рассказал представитель налоговой, соответствующие изменения внесены Федеральным законом от 17.06.2019 № 147-ФЗ и применяются в отношении доходов физических лиц с налогового периода 2019 года.

Волков уточнил, что размер социального налогового вычета остался прежним — 120 000 рублей. В эту сумму также входят расходы на обучение, повышение квалификации, медицинские услуги и др.

Также представитель ФНС рассказал, как нужно действовать, чтобы получить вычет за покупку лекарственных препаратов. Сделать это можно одним из двух способов: либо по окончании года, подав декларацию 3-НДФЛ вместе с подтверждающими документами, либо в течение года у своего работодателя.

Если вы собрались получить данный вычет у работодателя, вам следует получить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на социальный налоговый вычет и представить его в бухгалтерию, чтобы она не удерживала НДФЛ из заработной платы работника до тех пор, пока он не получит весь вычет.

К подтверждающим документам относятся:

  • рецептурный бланк,
  • платежные документы (кассовые чеки, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т. п.).

Более подробно со статьей раскрывающей эту тему можно ознакомиться в январском номере журнала «Налоговая политика и практика» за 2020 год.

Журнал «Налоговая политика и практика» рассказал как правильно указывать наименования товарных позиций в кассовом чеке

В декабрьском номере журнала «Налоговая политика и практика» начальник организационно-методологического отдела Управления оперативного контроля ФНС России Алексей Батарин разъяснил актуальные вопросы применения ККТ с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 06.06.2019 № 129-ФЗ.

В частности он рассказал, что наименование товара в кассовом чеке должно быть таким, чтобы его можно было легко и быстро идентифицировать. Поэтому, указывая наименование недопустимо писать, например, просто «Хлеб» или Молоко». Наименование должно быть более подробным — «Хлеб Бородинский», «Молоко Вятское». Также недопустимо указывать товарную позицию с кратким наименованием «Товар».

Батарин сделал акцент на том моменте, что в данном случае пользователям различных учетных систем проще: «Программное обеспечение онлайн-кассы отражает названия товаров так, как они значатся в учетной системе. Там они, как правило, достаточно подробные. Некоторые даже печатают в кассовом чеке количество калорий и дают разбивку на белки, жиры и углеводы. Также допустимо использовать артикулы: например, «Рубашка мужская белая, артикул 123456»».

Также представитель ФНС России напомнил, что в кассовом чеке должны быть указаны наименования товаров, работ или услуг, если объем и список последних можно определить в момент оплаты. Чек обязательно должен содержать название платежа, выплаты, их количество, цену в валюте Российской Федерации за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с указанием ставки НДС. Указанную ставку не отражают:

  • те, кто не являются плательщиками данного налога или освобождены от исполнения обязанностей плательщика НДС;
  • или при осуществлении расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие или освобожденные от НДС.

Батарин также напомнил, что исключение составляют индивидуальные предприниматели работающие на патенте, УСН, ЕСХН, ЕНВД, кроме тех, кто реализует подакцизную продукцию. Для них указание наименования товаров и их количество в кассовых чеках до 1 февраля 2021 года необязательно.

Более подробную информацию вы можете найти в декабрьском номере журнала «Налоговая политика и практика».

А ФНС предупреждала…

Подходит пора отправляться на зимние каникулы. Многие наши сограждане хотят собираются заграницу, чтобы там провести отпуск. Но, несмотря на купленные туры, заранее заказанные билеты, не у всех это получается. Почему? Все просто – неуплаченные налоги не дают.

Вот грустные цифры испорченных отпусков из Новосибирской области – около семи тысяч жителей Новосибирской области не выпускают за границу.

Региональное управление федеральной налоговой службы призывает должников оплатить налоги

Очередной срок уплаты налогов завершился 2 декабря 2019 года, и теперь ФНС по Новосибирской области требует от жителей региона оплатить долги.

«Неуплата может закончиться судом, который почти всегда принимает решения в пользу ФНС. Если после направления требования должник не погасит задолженность, налоговый орган вынужден будет подать на него в суд», – уведомляют в пресс-службе ведомства.

Взысканием долгов занимаются судебные приставы, работодатели или банки. Имущество неплательщика могут арестовать в счёт погашения долга. Судебные приставы имеют право запретить должнику выезжать за границу.

Только за 11 месяцев 2019 года судебные приставы Новосибирской области вынесли почти семь тысяч постановлений о временном запрете на выезд за границу, больше 77 тысяч постановлений об ограничении сделок с недвижимостью и транспортом, у 1,3 тысячи жителей региона описали имущество.

ФНС напоминает тем, кто собрался отправиться в отпуск заграницу, и предполагает, что у него может иметься задолженность по налогам, проверить все заранее и оплатить. Чем раньше это сделать, тем лучше. К сожалению, в случае, если взысканием долгов уже занимаются приставы, оплатить их «на месте» и улететь не получится.

В ЕГРЮЛ теперь есть сведения о процедурах банкротства компаний

Проверять контрагентов теперь стало еще проще. Сведения о возбуждении производства по делу о банкротстве юридического лица и о проводимых в отношении него процедурах, применяемых в деле о банкротстве, теперь размещаются в Едином государственном реестре юридических лиц.

Теперь список сведений, включенных в реестр расширился. В нем можно увидеть информацию о том, что в отношении организации возбуждено дело о банкротстве, о введении наблюдения, финансового оздоровления, внешнего управления, о дате начала соответствующей процедуры, прекращении производства по делу о банкротстве, сведения об утвержденном внешнем управляющем.

До этого в ЕГРЮЛ вносились только данные об открытии конкурсного производства и назначенном конкурсном управляющем.

Все вышеуказанные сведения автоматически вносятся в ЕГРЮЛ на основании информации, представленной в ФНС России в электронной форме оператором Единого федерального реестра сведений о банкротстве.

Едины государственный реестр юрлиц — это федеральный информационный ресурс, содержащий общие систематизированные сведения о юридических лицах, осуществляющих предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации.

Он создан для ведения учёта организаций и индивидуальных предпринимателей, ведущих предпринимательскую деятельность на территории РФ, а так же обеспечения прозрачности и безопасности в бизнес среде

Законом установлено, что ведение реестра осуществляется Федеральной налоговой службой России.