На 23 Генеральной ассамблее IOTA поднялся вопрос о кадровой политике налоговых органов

На успешности деятельности налоговых органов сказывается эффективность работы и компетентность ее представителей. Такое заключение сделали участники брюссельской Генеральной ассамблеи IOTA. В числе гостей деловой встречи был зам. руководителя Федеральной налоговой службы РФ А. Оверчук.

Главный вопрос, обсуждаемый в Брюсселе, касался кадровой политики налоговиков в нынешних условиях набирающей скорость цифровизации экономики. В налоговые службы необходимо привлекать квалифицированных специалистов, которые умеют работать с большим объемом информации и сервисом.

Отдельно обсуждалась тема возможностей по развитию персонала налоговых служб. Участники ассамблеи из Ирландии рассказали о платформах, позволяющих осуществлять обучение и процесс обмена опытом между специалистами. А представители Венгрии сообщили о создании специализированных комплексов компетенции и о своей базе по разработке стратегий компетенций.

Был затронут вопрос о том, как влияет автоматизация и роботизация операций администрирования на трансформацию штата налоговых служб. А также о том, как решать проблемы с оценкой эффективности деятельности персонала налоговых служб. Участники из Греции высказали мнение о возможности привязывать зарплату специалистов к индивидуально достигнутым результатам.

Займы

ФНС России разъяснила порядок возмещения вычета при покупке объектов недвижимости на детей

Родители не получат имущественный налоговый вычет по жилью, приобретенному на несовершеннолетнего ребенка, если они уже получали аналогичную компенсацию на другие объекты. Такое решение приняли специалисты службы Мишустина при рассмотрении жалобы.

В декларации по НДФЛ, представленной в налоговый орган, налогоплательщик заявил к возмещению имущественный вычет. Сумма компенсации должна была возместить расходы по покупке квартиры, оформленной в собственность на несовершеннолетнего ребенка. В ходе обязательной камеральной проверки было установлено, что заявитель уже воспользовался этим правом после приобретения другой квартиры. Поэтому инспекция отказала в предоставлении компенсации.

Налогоплательщик, не согласный с таким решением, составил жалобу в ФНС России. Заявитель решил, что вычет по другому объекту недвижимости, полученный ранее, не является препятствием для оформления еще одной компенсации, если квартира куплена на имя ребенка.

В ответе ФНС России на обращение указано, что отказ инспекции является правомерным. В Налоговом Кодексе РФ не предусмотрено повторное использование права на имущественный налоговый вычет одним лицом. Следует учитывать, что ребенок может самостоятельно получить вычет в будущем, в том числе до достижения совершеннолетнего возраста, если приобретет другое жилое помещение, используя источники собственного дохода. Решение ФНС России согласуется с Постановлением Конституционного Суда РФ от 01.03.2012 № 6-П.

Более подробное изложение ситуации приведено на страницах сервиса «Решения по жалобам».

ИП вычет ККТ

Онлайн-кассы: ФНС поясняет, кто начнет применять ККТ с 1 июля 2019 года

Система онлайн-касс основывается на технологии «интернета вещей» и аналитики Больших данных. Основные цели системы – это баланс интересов граждан и организаций, защита прав потребителей и обеспечение полноты учета выручки.

С 1 июля онлайн-кассы начнут применять те организации и индивидуальные предприниматели, у которых ранее не было такой обязанности. Это следующие категории налогоплательщиков:

  • ИП без наемных работников, торгующие через вендинговые автоматы;
  • ИП без наемных работников на ЕНВД и ПСН, которые занимаются розничной торговлей;
  • организации без наемных работников на ОСН и УСН в сфере общепита;
  • организации и ИП с наемными работниками на ЕНВД, оказывающие бытовые, ветеринарные услуги, услуги стоянок, услуги по ремонту, услуги по передаче во временное владение и др.

ИП на ПСН с наемными работниками, оказывающие парикмахерские и косметические услуги, услуги ремонта машин, компьютеров и технического обслуживания, перевозки пассажиров, проката, производства молочной продукции и др.

Кроме того, теперь онлайн-кассу обязаны применять организации и ИП при продаже в салоне транспортного средства билетов на проезд. Им разрешено использовать «облачные кассы» — в таких случаях пользователи кассы могут ограничиться демонстрацией QR-кода на любом компьютерном устройстве без выдачи бумажного чека.

Также с 1 июля закончится действие отсрочки, позволяющей не применять кассу при зачете и возврате аванса.

В соответствии с Федеральным законом от 06.06.2019 № 129-ФЗ отсрочку в применении ККТ до 1 июля 2021 года получили индивидуальные предприниматели без наемных работников по трудовым договорам, работающие в сфере услуг или продающие товары собственного производства.

Сейчас более 1,1 млн налогоплательщиков зарегистрировали 2,8 млн онлайн-касс. Рынок кассовой техники предлагает все больше вариантов – в реестр моделей ККТ внесено более 170 моделей касс от 56 производителей. Семь производителей фискальных накопителей предлагают 18 моделей накопителей разного срока действия.

В налоговом ведомстве уверены, что переход на использование кассовой техники нового поколения выгоден всем. Как рассказал глава ФНС Михаил Мишустин, миллионы точек продаж на территории всей страны непрерывно передают информацию о том, какие товары и услуги, кем, где и по какой цене проданы. Сфера потребления становится транспарентной. Такая система формирует равные конкурентные условия и позволяет предпринимателям экономить время за счет электронной регистрации касс и сокращения отчетности, а в перспективе ее полной отмены. Передача данных о расчетах в налоговые органы в реальном времени сокращает мошенничество и позволяет автоматически оценивать риски. А это в свою очередь снижает необходимость налоговых проверок.

Технология также позволяет привлекать к контролю покупателей. С помощью удобного мобильного приложения любой может проверить легальность выданного ему чека: «Граждане проверили 30 млн чеков, результаты которых автоматически учитываются ФНС России при определении рисков. Организация контрольных мероприятий только силами налоговой администрации не обеспечит такой масштаб проверок», — отметил Михаил Мишустин.

Окончание реформы ККТ планируется через два года. Президент России поддержал отсрочку для индивидуальных предпринимателей без наемных работников, занятых в сфере работ и услуг, или реализующих товары собственного производства.

Кто обязан применять контрольно-кассовую технику после 1 июля 2019 года

Уже сейчас зарегистрировано около 3 млн фискальных накопителей разных моделей. Со второго полугодия онлайн-кассы стали обязательны к применению для значительной категории налогоплательщиков. Напоминание об этом опубликовано на сайте ведомства Михаила Мишустина.

Онлайн-кассы должны теперь применять и не использовавшие их ранее индивидуальные предприниматели и организации. Изменения в организации расчетов затронули налогоплательщиков как с наемными работниками, так и без таковых.

Перечень пополнили индивидуальные предприниматели, занимающиеся розничной торговлей и торговлей через вендинговые автоматы, а также ИП и организации, оказывающие различные услуги населению. При этом для предпринимателей, не имеющих работников по найму и торгующих товарами собственного производства или работающих в сфере услуг, действует исключение. Им предоставлена отсрочка еще на 2 года. До июля 2021 года они могут обходиться без ККТ.

Напротив, действие отсрочки на применение онлайн-касс при операциях с авансом (зачет и возврат) прекратилось.

При реализации проездных билетов в салонах транспортных средств разрешается использование «облачных касс» без выдачи бумажных чеков. Достаточно демонстрации QR-кода на компьютерном устройстве.

Выпускников Финансового университета при Правительстве РФ с окончанием учебы поздравил руководитель ФНС России Михаил Мишустин

Глава Федеральной налоговой службы Михаил Владимирович Мишустин встретился с выпускниками-отличниками факультета «Налоги и налогообложение» Финансового университета при Правительстве Российской Федерации.

Михаил Мишустин поздравил ребят с успешным окончанием учебы и рассказал о перспективах карьеры в налоговых органах.

«Федеральная налоговая служба сегодня – это инновационное ведомство. За два-три года вы получите колоссальный опыт работы, который придаст уверенности в своих силах, будет способствовать повышению мотивации, профессиональному и карьерному росту», — подчеркнул Михаил Мишустин.

Он также отметил, что в налоговых органах работает много молодых специалистов и для них есть возможность реализовать свои профессиональные знания, полученные в университете, и сделать карьеру.

Напомним, с 2017 года в Федеральной налоговой службе существует кадровый проект «Сделай карьеру сам!». Его участниками могут стать граждане России в возрасте от 27 до 40 лет, имеющие высшее образование по экономическим и юридическим направлениям («специалитет», «магистратура») и стаж работы в налоговых органах не менее пяти лет. Победители проекта становятся кандидатами на руководящие должности в налоговых органах. Михаил Мишустин так говорит о проекте: «Для нас важно, чтобы кадровый состав Службы представляли высококвалифицированные специалисты, способные исполнять служебные обязанности с максимальной отдачей и на высоком профессиональном уровне. Этот проект открывает сотрудникам налоговых органов широкие горизонты для карьерного роста и позволяет реализовать инновационные проекты».

Начальник управления кадров Игорь Шевченко рассказал выпускникам о поступлении на государственную гражданскую службу и ее условиях.

онлайн-касса

Для регистрации ККТ граждан будут принимать по выходному графику (дни 29.06.2019 и 30.06.2019)

Согласно ФЗ № 290 от 03.07.2016 (с учетом пунктов 7.1 и 8 статьи 7 ФЗ) плательщиками единого налога являются все индивидуальные предприниматели, организации и субъекты, которые ведут предпринимательскую деятельность или оказывают услуги населению. По новым правилам с 01.07.2019 все расчеты должны осуществляться исключительно через контрольно-кассовую технику. В службе Мишустина отметили, что законом от 27.11.2017 № 349 ФЗ предусмотрено нововведение для ИП, которые используют систему единого налога на временный доход.

Новыми правилами предусмотрен налоговый вычет. При условии, что общая сумма расходов на покупку ККТ составит не более 18 000 рублей на каждый экземпляр. Также в службе Мишустина отметили, что обязательным условием для применения вычета является регистрация ККТ в ФНС до 01.07.2019.

Михаил Мишустин призвал сотрудников ФНС посодействовать налогоплательщикам в реализации их законных прав. Ведь каждый предприниматель имеет право воспользоваться налоговым вычетом. Для этого в выходные дни 29.06.2019 и 30.06.2019 территориальные органы ФНС будут работать по специальному графику, что позволит гражданам своевременно закончить регистрацию ККТ. В налоговой службе Мишустина заявили о намерениях задействовать все ресурсы с учетом действующего законодательства, чтобы увеличить скорость обслуживания граждан.

Несовершеннолетние предприниматели получили право на специальное налогообложение

В рамках выполнения закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», прописанного в Федеральном законе (27 ноября 2018 года), в ряде регионов применяются новые правила налогообложения физических лиц, индивидуальных предпринимателей. Территориально, в эксперимент включены: Москва, Калужская, Московская области, республика Татарстан.

Законодательно, Службой ФНС Мишустина разрешена регистрация несовершеннолетних граждан в качестве субъектов предпринимательской деятельности. Для них разработана специализированная система налогообложения − «Налог на профессиональный доход».

Физические лица в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет, не числящиеся предпринимателями, получили право вести деятельность, с последующим обложением налогом на профессиональный доход. Исключение составляют виды деятельности, требующие обязательной регистрации в соответствие с положением, определенным Гражданским кодексом Российской Федерации. Законодательно прописаны случаи:

  • Пункт 2 статьи 21 ГК РФ. Приобретение полной дееспособности несовершеннолетними лицами в связи с заключением брака.
  • Пункт 1 статьи 26 ГК РФ. Письменное согласие на заключение сделок, данное родителями или заменяющими их лицами.
  • Статья 27 ГК РФ. Объявление несовершеннолетнего полностью дееспособным по решению суда, органов попечительства и опеки.
Мишустин, ФНС России

В каких случаях может быть стандартный налоговый вычет предоставлен в двойном размере (налоговая практика).

Согласно п. 1 ст. 218 НК РФ одному из родителей или приёмных родителей может быть предоставлен стандартный налоговый вычет в двойном размере, основывается на личном  решении родителей (приемных родителей) об отказе от его получения (стандартный налоговый вычет).

Точнее, вычет в двойном размере будет начисляться в пользу второго родителя, если первый отказался от права налогового вычета, в этом случае будет начислен стандартный двойной вычет. Для того, чтобы провести процедуру отказа, нужно на него иметь право.  Обязательным условием является то, что ребёнок находится на полном обеспечении родителя и общая сумма последних доходов не превышает 350 тыс. рублей с момента начала налогового периода.

Так же следует предоставить отказавшемуся от вычета родителю справку 2-НДФЛ с места работы, она идёт совместно с заявлением на налоговый вычет. Все разъяснения и комментарии по поводу стандартного двойного налогового вычета дал начальник отдела Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов Службы Мишустина Дмитрий Морозов.

 

Новые уникальные возможности онлайн-касс

 Уже совсем скоро 19 июня, будет проведен редакцией журнала «Налоговая политика» вебинар. Его тема звучит следующим образом «Онлайн-кассы в 2019 году: новые обязанности – новые возможности». Тема очень интересная и содержит много полезной информации. Пользователи онлайн-касс будут приятно удивлены новейшими возможностями, которыми обязательно нужно воспользоваться.

Главным спикером выступает Александр Сорокин, который на текущий момент является заместителем начальника Управления оперативного контроля ФНС России. Служба Мишустина принимает непосредственное участие в вебинаре.

Уже сейчас многим интересно, что же будет входить в программу вебинара.

В программе будет:

  1. Обязанность применения ККТ: какие есть исключения из обязанностей, какие именно операции попадают фискализацию, кто должен фискализировать операцию.
  2. Что такое «расчеты» и трансформация данного термина.
  3. Направленные на совершенствование применения ККТ, законодательные инициативы.
  4. Полные и четкие ответы на самые актуальные вопросы.

Вебинар будет проводиться с 10.00 до 11.30. Участвовать в нем можно совершенно бесплатно. Для этого необходимо пройти обязательную регистрацию. С детальной информацией можно ознакомиться здесь www.nalogkodeks.ru.

 

Мишустин, ФНС России

Имущественные налоги организаций — изменение политики отчётности с целью упрощения

С вступлением Федерального закона № 63-ФЗ от 15.04.2019 в силу, уменьшится бремя налоговой отчётности для организаций и субъектов предпринимательства.

Так, в частности, начиная с 2020 года для организаций будет отменено предоставление расчётов авансовых платежей по налогу на имущество. Также будет предоставлена возможность подачи единой декларации для налогоплательщиков, чьё имущество находится на территории администрирования двух и более инспекций. Декларация будет подаваться на основании уведомления, ранее направленного ими в налоговый орган по субъекту РФ (п. 1.1 со. 386 НК РФ).

Декларации по земельному и транспортному налогам, ежегодно подаваемые организациями, начиная с 2021 года (за 2020 год и следующие за ним налоговые периоды), будут упразднены. При этом обязанность уплаты авансовых платежей по налогам за вышеуказанные периоды будет сохранена. Информация об исчисленных суммах налогов будет направляться налогоплательщикам в электронном виде. В связи с этим в законе предусмотрен ряд новых процедур для регламентирования взаимодействия налоговых субъектов с органами ФНС при рассмотрении данных сообщений и при предоставлении разъяснений или необходимых документов (пп. 4-7 со. 363, п. 5 со. 397 НК РФ).