В третьем чтении Госдумой был одобрен пакет законопроектов, которые рассматривают введение специального налогового режима для самозанятых граждан в порядке эксперимента.

Пилотный запуск планируется осуществить в 4 основных регионах, среди которых необходимо выделить Москву, Московскую и Калужскую область, а аткже республику Татарстан. Сроком проведения эксперимента является период в 10 лет, и начнется он 1 января 2019 года, продлившись до конца 2028 года.

Данной налоговый режим, разработанный Службой Мишустина, ориентирован на граждан, которые получают доход от своей деятельности. Однако при этом они не работают на работодателя, а также не имеют дополнительных наемных работников.  Ставка составляет 4% для работающих с физлицами, а для работы с юрлицами ставка составляет 6%.

У плана пенсионных взносов в этом случае является не обязательной, однако она по собственному желанию может осуществляться в Пенсионные фонд. Режим рассчитан на тех граждан, доходы которых не выше 2,4 млн руб. в год.

На данный момент разработано специальное приложение «Мой налог», которое можно скачать и зарегистрироваться там. Процедура простая, и включает скан паспорта, а также фото.  При работе таким образом нет необходимости во создании дополненной отчетности либо документах.

Федеральная налоговая служба России закончила прием заявлений на проведение налогового мониторинга в 2019 году. 

Проведение налоговых проверок осуществляется в целях контроля за своевременностью, полнотой и правильностью исчисления и уплаты налогов, страховых взносов и сборов. С 1 января 2015 г. Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрена новая форма налогового контроля - налоговый мониторинг.  

Данный метод контроля позволяет налогоплательщику разрешать спорные вопросы с территориальными фискальными органами еще до подачи деклараций и отчетности. Осуществляется данный вид контроля через доступ налоговых органов, в режиме реального времени, ко всем учетным документом компании. 

Налоговый мониторинг – дело добровольное, но он доступен не для всех желающих. Если организация заинтересована в новой форме отношений с налоговиками, ей сначала нужно определить, соответствует ли она установленным критериям. И если соответствует, то нужно подать в инспекцию заявление о проведении этой формы налогового контроля, который будет осуществляться со следующего года. 

В этом году в ФНС поступили заявки еще от 18 организаций. Таким образом, с 1 января 2019 года налоговый мониторинг будет проводиться в отношении 44 организаций в различных сферах экономики: 

• нефтегазовой — организации группы Лукойл, группы Газпром, группы Роснефть, группы Новатэк, АО «СМП-НЕФТЕГАЗ»; 

• финансовой — АО Банк «Национальный Клиринговый Центр», ООО «Эйч-эс-би-си Банк (РР)», Банк ВТБ ПАО; 
• транспортной – ПАО «Аэрофлот», ОАО «РЖД», дочерняя компания группы «Норильский никель»; 
• металлургической — ПАО «Северсталь»; 
• электроэнергетики — ПАО «ИнтерРАО»;  
• производства и торговли — ООО «Юнилевер Русь», ООО «Руссоль», ООО «Комацу СНГ», ООО «ЯГУАР ЛЕНД РОВЕР», ГК «Ростех»; 

• оказания телекоммуникационных услуг – АО «Телекомпания НТВ», ООО «Гугл», ПАО «Мегафон», ПАО «МТС», ОАО «Санкт-Петербург Телеком», ООО «Т2 Мобайл»; 
• оказания профессиональных и консультационных услуг – филиал «Эрнст энд Янг».
  

Заместитель начальника Управления камерального контроля Марина Крашенинникова отметила: «Бизнес уже успел оценить преимущества прозрачного оперативного взаимодействия с ФНС России по любым налоговым вопросам. В 2018 году число организаций, готовых перейти на налоговый мониторинг, выросло более чем семь раз.  

Компании, которые на себе опробовали новую форму взаимодействия с налоговой, отмечают, что активному развитию режима способствует выстраивание доверительных отношений между налоговым органом и налогоплательщиком, а также стандартизация проведения налогового мониторинга, исключающая любую неопределенность. 

Развитие режима позволяет полностью перестроить механизм администрирования крупнейших налогоплательщиков на взаимовыгодных условиях.  

Для перехода на налоговый мониторинг с 2020 года необходимо представить заявление и дорожную карту по переходу на новую форму налогового контроля. Сделать это желающим следует до 1 июля 2019 года.

Редакция журнала «Налоговая политика и практика» совместно с ФНС России организует проведение вебинара на тему «Налоговый контроль по НДС: вступившие в силу изменения и перспективы развития в 2019 году. Документальное подтверждение налоговой ставки 0 процентов по НДС при реализации товаров (работ, услуг). Система прослеживаемости товаров». Мероприятие состоится 9 ноября. Участники прослушают выступление начальника Управления камерального контроля ФНС России Александра Егоричева и смогут принять участие в обсуждениях.

Программа мероприятия включает несколько тем.

1. Использование риск-ориентированного подхода в качестве основного инструмента в организации камеральных налоговых проверок. Общие и специализированные критерии оценки рисков при ведении бизнеса.

2. Влияние на документооборот и отчетность вступивших в силу изменений в системе налогового контроля. Изменения базовой ставки НДС.

3. Новые методы автоматизированного контроля в администрировании НДС:

• упрощенный порядок подтверждения экспорта, использование реестров сведений вместо отдельных документов;
• внедрение электронных форм транспортных и товаросопроводительных документов;
• введение ускоренного вычета НДС по экспортным операциям;
• изменения законодательства по ВЭД.

4. Система учета оборота и обращения товаров. Основные принципы и методы организации. Источники формирования и получения информации. Особенности проведения контроля.

Участие в семинаре бесплатное. Дополнительная информация по вебинару представлена на сайте www.nalogkodeks.ru. Всем участникам необходимо пройти предварительную регистрацию.

Дни открытых дверей ФНС России проводит регулярно, на протяжении нескольких лет. В этом ноябре основной вопрос, которому посвящено мероприятие – исполнение физлицами налоговых уведомлений.  

Как известно, в 2018 году налогоплательщики – физические лица должны уплатить все положенные имущественные налоги в срок до 3 декабря текущего года. Для тех, кто еще не успел это сделать времени остается менее месяца. Налоги уплачиваются на основании направленных налоговых уведомлений за 2017 год.  

Федеральная налоговая служба России напоминает, что для разъяснения вопросов по направленным в 2018 году налоговым уведомлениям и платежным документам для уплаты земельного и транспортного налогов, налогов на имущество и на доходы физических лиц, желающие могут посетить Дни открытых дверей во всех районных и городских налоговых инспекциях страны. 

Мероприятия пройдут 9 ноября (пятница) с 09.00 в течение рабочего дня. А также, для удобства граждан, 10 ноября, в субботу, с 10.00 до 15.00 часов. 

В это время налогоплательщики смогут больше узнать о порядке исчисления и уплаты налогов, указанных в уведомлениях. Сотрудники налоговых органов подробно расскажут о том, кто должен их уплачивать, в какие сроки, какие ставки и льготы применяются в конкретном муниципальном образовании, а также ответят на другие вопросы по теме налогообложения имущества и доходов физических лиц. 

Желающие смогут зарегистрироваться в Личном кабинете налогоплательщика. В этом случае при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность. 

Специально для налогоплательщиков специалисты Налоговой службы проведут семинары и видеопрезентации по следующим темам: 

• имущественные налоги: основные вопросы; 

• узнать о ставках и льготах по имущественным налогам; 
• новое налоговое уведомление;  
• новый порядок расчета налога на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости недвижимости; 
• новый порядок предоставления налоговых льгот по имущественным налогам; 
• новый налоговый вычет по земельному налогу;  

• вычеты и льготы для собственников большегрузного транспорта;  
• налоговые калькуляторы по имущественным налогам.  

Специалисты Федеральной налоговой службы проконсультируют граждан, пришедших в Дни открытых дверей в инспекцию, и по другим, имеющимся у них налоговым вопросам.

Как сообщила Федеральная Налоговая Служба, налоговый орган имеет право при вынесении окончательного вердикта по проверке использовать доказательства, запрошенные в ходе проверки, однако поступившие уже после ее окончания.

На примере результатов проведенного судебного разбирательства с одним из налогоплательщиков, Служба Мишустина доказала, что если в процессе проверки и выявления нарушений появляются новые детали и эксперт производит заключение уже после даты окончания дополнительных мероприятий, это не является несоответствием законодательству.

Полученные сведения налоговый орган имеет право использовать в качестве доказательства выявленных нарушений, в результате чего налогоплательщик привлекается к ответственности и подвергается штрафным санкциям. При этом, инспекция действует на основании ст. 101 НК РФ, позволяя проверяемой организации принять участие в рассмотрении материалов и своевременно предоставить объяснения по обнаруженным нарушениям.