Алексей Лащёнов рассказал о налоговых последствиях использования земель не по целевому назначению

О том, какие налоговые последствия могут наступить, в случае, если собственник земельного участка не использует его по целевому назначению, рассказал начальник управления налогообложения имущества ФНС России Алексей Лащёнов.

Если земельный участок, предназначенный для индивидуального жилищного строительства, не используется по целевому назначению, а фактически реализуется в предпринимательской деятельности, то по закону налогоплательщик теряет свое право на применение пониженной налоговой ставки в размере не более 0,3%.

Представитель налоговой службы поясняет, что согласно Классификатору к видам разрешенного использования таких участков относится размещение на них жилых домов, гаражей и хозяйственных построек, а также выращивание сельскохозяйственных культур.

Лащёнов рассказал, что пониженные налоговые ставки устанавливаются для лиц, которые непосредственно используют земли для ИЖС. Если же такой участок используется в предпринимательской деятельности или предназначается для перепродажи, то его налогообложение осуществляется по ставке для «прочих» земель – не более 1,5%.

В том случае, если органы госземнадзора признают земельный участок, предназначенный для сельхозпроизводства, не используемым по целевому назначению в соответствии с условиями, предусмотренными постановлением Правительства РФ, на него также начинает распространяться налоговая ставка для «прочих» земель. И считать налог по этой ставке будут с начала налогового периода, в котором вынесено решение о правонарушении, до начала налогового периода, когда оно было устранено.

Подробнее об этих и других налоговых последствиях в случае неиспользования земельных участков по целевому назначению можно прочитать в статье начальника Управления налогообложения имущества ФНС России Алексея Лащёнова в журнале «Налоговая политика и практика» за сентябрь 2019 года.

«Миллиардеры наносят ущерб экономическому росту и должны облагаться налогом», — считает известный французский экономист

Коротко

Томас Пикетти, популярный французский экономист говорит, что миллиардеры вредны для экономического роста, а представление о том, что миллиардеры создают рабочие места и стимулируют рост, является ложным.

Он призывает ввести постепенный налог на имущество в размере 5% для тех, кто стоит 2 миллиона евро или более, и до 90% для тех, кто стоит более 2 миллиардов евро.

Подробности

Томас Пикетти, чья книга 2013 года о неравенстве «Капитал в 21-м веке» стала мировым бестселлером и библией для богатых налогоплательщиков, только что опубликовал последующую книгу на 1200 страниц под названием «Капитал и идеология». Книга не будет опубликовано на английском до марта 2020 года. Но в интервью французскому журналу L’Obs Пикетти призвал ввести постепенный налог на имущество в размере 5% для тех, кто стоит 2 миллиона евро или более, и до 90% для тех, кто стоит более 2 миллиардов евро.

«У предпринимателей будут миллионы или десятки миллионов», — сказал он. «Но помимо этого, те, у кого есть сотни миллионов или миллиарды, должны будут поделиться с акционерами, которые могут быть сотрудниками. Так что нет, миллиардеров больше не будет. Как мы можем обосновать, что их существование необходимо для общего блага? Вопреки тому, что часто говорят, их обогащение было достигнуто благодаря этим коллективным благам, которые являются общественными знаниями, инфраструктурой, исследовательскими лабораториями».

Пикетти добавил, что представление о том, что миллиардеры создают рабочие места и стимулируют рост, является ложным.

Он сказал, что рост доходов на душу населения в США составлял 2,2% в год в период между 1950 и 1990 годами. Но когда число миллиардеров «взорвалось» в 1990-х и 2000-х годах (со 100 в 1990 году до примерно 600 сегодня), рост доходов на душу населения упал до 1,1 %.

Хотя планы Пикетти были популярны в научных и крайне левых кругах,, ни один из его планов не был реализован политиками. Даже Франция отменила налог на богатство в 2017 году, заявив, что это препятствует инвестициям.

Пикетти сказал, что определенный оптимизм от президентских кампаний Берни Сандерса и Элизабет Уоррен. Уоррен предложил ввести 2% налог на богатство с тех, кто стоит 50 миллионов долларов и более , в то время как Сандерс предложил повысить налоги на недвижимость .

«Все начинает двигаться», — сказал Пикетти. «Берни Сандерс, Элизабет Уоррен и молодые избранные демократы возобновляют тему перераспределения».

Избегая ярлыка «социалистический», Пикетти сказал, что тот тип рыночного капитализма, который доминировал в США со времен Рональда Рейгана, нуждается в реформировании.

«Рейганизм начал оправдывать любую концентрацию богатства, как будто миллиардеры были нашими спасителями», — сказал он. «Рейганизм показал свои пределы: рост сократился вдвое, неравенство удвоилось. Настало время вырваться из этой фазы святости собственности. Чтобы преодолеть капитализм».

Новое мобильное приложение «Диалог с налогоплательщиком» — мессенджер для прямого общения с налоговой

О новом мобильном приложении «Диалог с налогоплательщиком», которое позволит оперативнее решать налоговые вопросы, рассказал председатель Российского союза налогоплательщиков Артем Кирьянов в эфире программы «Налоги».

Согласно действующему законодательству чиновники должны отвечать на обращения в течение 30 дней. «Сегодня этот срок слишком долог. Мы также понимаем, что приводить пространные ответы с выдержками из Налогового кодекса на простые вопросы бессмысленно. Задача Российского союза налогоплательщиков — уходить от таких формальностей и оперативно влиять на решение ситуаций, которые волнуют каждого. Мобильное приложение же позволит решать их в пару кликов», — сообщил Артем Кирьянов.

Приложение «Диалог с налогоплательщиком» даст пользователям смартфонов возможность оставлять обращения с комментариями по работе налоговых органов или вопросами по налоговому законодательству, прикреплять к ним необходимые документы и оперативно получать ответы. Сейчас оно находится на стадии тестирования. Его запуск запланирован на начало осени, когда оно станет доступным в App Store и Google Play.

Также с Российским союзом налогоплательщиков можно связаться, направив письменное обращение, или при личном посещении. Все обращения и вопросы граждан собираются и анализируются, после чего Союз выносит свои предложения для обсуждения на Общественном совете при ФНС России. Артем Кирьянов отметил, что Налоговая служба результативно работает с вопросами добросовестных налогоплательщиков.

Он также подчеркнул, что цифровизация обратной связи позволит снять негативные моменты в работе с госорганами: «Конечно, эта задача очень многомерна, и мы не претендуем на то, чтобы стать еще одним звеном официальной переписки. Наоборот, мы уходим от этого — нам важен результат и оперативность. Российский союз налогоплательщиков выступает скорее как ускоритель процесса и в некоторых случаях как контрольное звено».

Надо сказать, Федеральная налоговая служба России, по роду своей деятельности находится в постоянном диалоге с налогоплательщиком. Комплаенс и сервисность – это то на чем она строит конструктивный диалог. Руководитель ФНС России Мишустин неоднократно указывал на то, что Налоговая служба активно работает над тем, чтобы в эпоху цифровой экономики гармонично встроиться в жизнь граждан и стать незаметной. Немаловажным является и упор на сервисность – предложить налогоплательщикам качественные услуги, которыми будет удобно и понятно пользоваться. Проводником этого взаимодействия будут служить гаджеты, которые позволят упростить и оптимизировать диалог между налоговым органом и налогоплательщиком.

Также Российский союз налогоплательщиков планирует разработать серии образовательных курсов для населения и специалистов, оказывающих консультационные и юридические услуги. Их программа будет сфокусирована на изучении популярных налоговых инструментов, а также на анализе и проработке проблемных ситуаций, возникающих в налоговой сфере.

ФНС России разъяснила, как определять налоговую базу по НДФЛ на подаренное имущество

В ФНС России с жалобой обратился налогоплательщик. Он был не согласен с решением налоговой инспекции. В ходе рассмотрения жалобы Служба пришла к выводу о том, что налоговую базу по НДФЛ необходимо определять исходя из кадастровой стоимости недвижимого имущества, полученного в дар от лица, не являющегося членом семьи или близким родственником.

Подробнее

Гражданин представил в инспекцию декларацию по НДФЛ за 2015 год. В ней он указал доход в виде четверти жилого дома и земельного участка, который он получил в дар от физического лица, не являющегося членом семьи или близким родственником. На данный объект гражданин также самостоятельно определил налоговую базу по НДФЛ. При ее расчете он исходил из инвентаризационной стоимости указанных объектов.

По результатам камеральной налоговой проверки декларации инспекция указала, что размер дохода, полученного в виде недвижимого имущества, следует определять исходя не из инвентаризационной, а из кадастровой стоимости последнего, отраженной в Едином государственном реестре недвижимости. Поэтому налоговики доначислили физлицу налог, пени и штраф.

Однако налогоплательщик с таким решением согласен не был. Он подал этим жалобу в вышестоящий налоговый орган. Гражданин посчитал, что в Налоговом кодексе нет положений, устанавливающих порядок исчисления налоговой базы по НДФЛ исходя из кадастровой стоимости недвижимого имущества, полученного в порядке дарения.

Рассмотрев жалобу, Федеральная налоговая служба России поддержала позицию инспекции. Она указала, что для жилого дома, полученного физическим лицом в дар, инвентаризационная стоимость на момент представления декларации не могла быть установлена, так как с 1 января 2013 года Федеральный закон от 24.07.2007 № 221-ФЗ отменил ее расчет на государственном уровне. При этом кадастровая стоимость спорного имущества была утверждена постановлением Правительства области. Таким образом, налоговую базу по НДФЛ по полученным в дар объектам необходимо определять на основании их кадастровой стоимости.

Подробнее об обстоятельствах данного спора можно узнать на сервисе «Решения по жалобам». Этот сервис на сайте ФНС специально создан в целях предоставления информации о результатах рассмотрения Федеральной налоговой службой жалоб (обращений) налогоплательщиков.

24 августа УФНС России по г. Москве проводит акцию «Отпуск без долгов»

24 августа 2019 года с 11-00 до 16-00 на территории ТЦ «Мега белая дача» пройдет акция «Отпуск без долгов».

Долги по налогам. Налоговые задолженности могут возникать не только у предприятий, но и у индивидуальных предпринимателей и у рядовых граждан – например, в случае неуплаты налога на землю, транспортного или подоходного после получения имущества в собственность.

В рамках мероприятия с 11:00 часов в ТЦ «Мега белая дача» по г. Москве по адресу: г. Котельники, 1-й Покровский пр., 5 налогоплательщикам будет предоставлена возможность проверить наличие задолженности по имущественным налогам и получить квитанции для оплаты задолженности.

Также, налогоплательщики смогут проверить наличие/отсутствие исполнительных производств и наличие\отсутствие ограничений на выезд за пределы Российской Федерации, а также смогут получить сведения об арестах движимого/недвижимого имущества вынесенных в результате исполнительного производства.

Акцию проведут представители Управления Федеральной налоговой службы по городу Москве и Управления Федеральной налоговой службы по Московской области совместно с сотрудниками службы судебных приставов.

Журналисты и граждане смогут задать и другие интересующие их вопросы, а также получить квалифицированную поддержку специалистов.

Федеральная налоговая служба России напоминает, В части 1 статьи 67 ФЗ № 229, напрямую касающегося исполнительного производства указана сумма задолженности по налогам при выезде за границу — 30 тыс. рублей и более. Также нужно иметь в виду, что после погашения задолженности запрет снимут на следующий день (ч.10 ст.67 закона 229). Но пока обновятся все базы, пройдет несколько дней, в течение которых вылет будет еще запрещен.

Предварительную аккредитацию для представителей СМИ можно получить по телефонам:

8-495-400-61-47.

Реестр МСП будет содержать сведения об ООО, в которых участвуют иностранные компании

Теперь реестр МСП будет включать данные обществ с ограниченной ответственностью, где есть участие иностранцев. Данные ООО зарегистрированы в государствах, не включенных в список офшорных зон, имеют доход за предыдущий год не более 2 млрд руб. и среднесписочная численность их работников в пределах 250 человек. Согласно Федерального закона № 313-ФЗ от 03.08.2018, данная информация внесена в реестр.

Теперь указанные компании, наравне с прочими субъектами среднего и малого предпринимательства, получат возможность самостоятельно вносить дополнительные сведения в реестр, что поможет крупным заказчикам найти их. К примеру, сообщить о выпускаемой продукции, опыте выполнения контрактов, участии в партнерских программах, а также дополнить свои данные контактной информацией: телефоном, адресом электронной почты, сайтом.

Служба Мишустина переформировала реестр МСП на основании данных о доходах компаний и индивидуальных предпринимателей, среднесписочной численности их работников за 2018 год, а также сведений ЕГРЮЛ, ЕГРИП, принимая во внимание информацию от других уполномоченных организаций и гос. органов: Минэкономразвития России, Минпромторга России, Минобрнауки России, Сколково, бирж, акционерных обществ, аудиторских организаций и держателей реестров акционеров.

Представитель ФНС России Александр Сорокин расскажет на вебинаре о третьей волне перехода на онлайн-кассы

5 августа редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему «Третья волна перехода на онлайн-кассы: актуальные вопросы». Главный спикер — заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России Александр Сорокин.

В программе вебинара:

  • Особенности выбора кассовой техники и фискального накопителя.
  • Применение ККТ: базовые правила и новые возможности.
  • Формирование кассовых чеков: методические указания ФНС России, конкретные примеры.
  • Выдача кассового чека: особенности в отдельных сферах.
  • Ответы на актуальные вопросы.

Время проведения вебинара: 10.00 – 11.30. Участие – бесплатно, предварительная регистрация – обязательна. Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru

С июля на обязательное применение ККТ перешли новые категории пользователей.

Касса теперь требуется независимо от системы налогообложения.

  • прием денег от физлица через кассу банка. То есть с июля любые расчеты с физлицами требуют применения ККТ, если нет специальной льготы;
  • продажа билетов водителем или кондуктором в общественном транспорте. Скорее всего, разрешат использовать удаленную кассу, а вместо кассового чека выдавать билет с QR-кодом;
  • прием платы за жилое помещение и коммунальные услуги. Возможно, разрешат использовать удаленную кассу, выдавать чек клиенту только по его запросу, проводить операцию через ККТ в течение пяти рабочих дней со дня поступления денег на счет. Для ТСЖ и ЖСК запланированы дополнительные послабления;
  • выдача займов для оплаты товаров, работ, услуг.

Обратите внимание: если расчет ведется между организациями, ИП по безналу (кроме оплаты картой), то применять ККТ по-прежнему необязательно.

Кому предоставят льготу

Чиновники хотят в ближайшее время дать послабление некоторым сферам бизнеса. Так, ККТ не будет требоваться, когда:

  • ИП без сотрудников продает товары собственного производства, выполняет работы или оказывает услуги (освобождение временное, до июля 2021 года);
  • в розницу продаются бахилы (в том числе через автоматы);
  • ИП сдает в наем жилые помещения вместе с машино-местами в МКД и принимает от физлиц оплату по безналу (кроме оплаты картой);
  • ТСЖ или ЖСК принимает от физлиц по безналу (кроме оплаты картой) деньги за коммуналку или за услуги, оказанные участникам этой организации;
  • организации оказывают услуги в сфере образования, культуры, спорта и получают от физлиц оплату по безналу (кроме оплаты картой);
  • ИП продает билеты в государственный или муниципальный театр с рук или с лотка без использования сетей связи.

Если ваши операции не попадают под исключения, нужно нужна касса.

Мишустин, ФНС России

В ведомстве Мишустина сообщили: свыше 150 тысяч пользователей зарегистрировали ООО через сайт ФНС России

Рост цифровой грамотности россиян и доступность электронных устройств привели к тому, что все больше налогоплательщиков хотят получить решение своих вопросов с минимальными затратами сил и времени.

Более 150 тысяч пользователей зарегистрировали ООО через сайт ФНС России с момента запуска сервиса в декабре 2017 года. Сервис позволяет за 15 минут подготовить полный комплект документов (решение, устав, заявление, платежка) для создания ООО с единственным участником и отправить его в налоговый орган любым удобным для заявителя способом.

Пользователи отмечают, что зарегистрировать ООО теперь удобнее и быстрее: не надо тратить время на поиск документов для создания компании или обращаться к посредникам за помощью. Кроме того, есть возможность сэкономить. При направлении документов в регистрирующий орган в электронном виде с электронной подписью заявителя уплачивать госпошлину не нужно (отменена с 1 января 2019 года).

При работе в сервисе пользователи могут направить идеи по его улучшению и расширению функционала. Эти предложения уже используются для развития сервиса.

ФНС России напоминает, что на официальном сайте ведомства на сегодняшний день функционируют свыше 50 сервисов для разных категорий налогоплательщиков – физических, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Часть из них носит информационный характер – с их помощью можно, например, узнать различные налоговые ставки. Другие сервисы многофункциональны – они позволяют полноценно взаимодействовать с налоговой службой, не посещая её лично.

Рабочая встреча руководителей налоговых ведомств России и Армении

Состоялась рабочая встреча Михаила Мишустина с Давидом Ананяном, возглавляющим Комитет по государственным доходам Армении. Глава ФНС продемонстрировал гостям новейшие разработки ведомства в сфере цифровизации налогового администрирования и ведения Единого реестра актов гражданского состояния.

Михаил Мишустин подчеркнул, что встраиваемые в жизнь людей адаптивные цифровые платформы позволяют и налоговым администрациям идти в ногу со временем, эффективно обеспечивая поступление налогов в бюджетную систему. В качестве примеров он привел платформы для самозанятых и контроля за возмещением НДС. У самозанятых появилась возможность исполнять налоговые обязательства дистанционно без посещения территориальных органов. Вторая платформа нацелена на проведение камеральных проверок фактически в режиме реального времени. Введение же облачной системы и оцифровка работы органов ЗАГС позволили предоставлять населению электронные услуги, независимо от места хранения информации и места проживания пользователей.

Давид Ананян, в свою очередь, отметил не только эффективность, но и удобство электронного сервиса, обеспечившего иностранным компаниям возможность перечислять налоги в бюджет России, не присутствуя физически на ее территории.

Ирландское правительство консультируется по двум налоговым льготам

Правительство Ирландии проводит публичные консультации по Программе помощи специальным назначенным лицам (SARP) и Удержанию доходов из-за рубежа (FED) в рамках более широкого независимого обзора судебных решений.

SARP предоставляет льготы по подоходному налогу для определенных категорий иностранных граждан, которым поручено работать в Ирландии. Данные работники могут заявить, что часть их заработной платы не учитывается для подоходного налога. В 2019 году эта доля составляет 30 процентов от дохода, превышающего 75 000 евро (84 730 долларов США), до лимита в 1 млн. евро.

В обзоре рассматривается вопрос о сохраняющейся актуальности SARP и его эффективности с точки зрения привлечения квалифицированных специалистов и ключевых лиц, принимающих решения, по операциям в Ирландии, сокращения затрат для работодателей при выполнении таких заданий и оказания помощи в расширении бизнеса и создании рабочих мест. В обзоре также рассматриваются особенности Программы, включая метод предоставления налоговых льгот, а также ежегодные затраты и эффективность схемы. Кроме того, исследуется уместность существующих верхних и нижних пределов для величины дохода, который должен извлечь выгоду из льгот.

Ирландские налогоплательщики, которые проводят некоторое время, работая за границей, могут требовать FED, если они проводят определенное количество дней, работая в соответствующем штате в течение определенного периода. В налоговые годы с 2017 по 2020 год работник должен проработать в соответствующем штате не менее 30 квалификационных дней.

В обзоре рассматривается вопрос о сохраняющейся актуальности стимула ФРС в контексте недавних политических событий, таких как Brexit, и будет анализироваться годовая стоимость, казначейская выгода и использование схемы. В нем будут рассмотрены конкретные особенности режима, в том числе уровень доступной льготы, метод предоставления налоговых льгот, взаимодействие схемы в системе PAYE и список приемлемых стран в контексте приоритетов государственной политики.

Заинтересованным сторонам предлагается предоставить письменные ответы во время консультации, которая закроется 14 июля.