Законом установлено право граждан на получение социальных налоговых вычетов. Среди них вычет на лечение, а также на лекарства, которые были выписаны лечащим врачом и куплены.

С 1 января 2020 года получить вычет на покупку лекарств, стало проще. Если раньше для получения налогового вычета лекарство должно было входить в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201, то теперь вернуть часть уплаченного НДФЛ можно при покупке любого лекарства. Условие одно – препарат должен быть выписан врачом.

О новациях в сфере НДФЛ рассказал заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Владислав Волков, журнал «Налоговая политика и практика». Как рассказал представитель налоговой, соответствующие изменения внесены Федеральным законом от 17.06.2019 № 147-ФЗ и применяются в отношении доходов физических лиц с налогового периода 2019 года.

Волков уточнил, что размер социального налогового вычета остался прежним — 120 000 рублей. В эту сумму также входят расходы на обучение, повышение квалификации, медицинские услуги и др.

Также представитель ФНС рассказал, как нужно действовать, чтобы получить вычет за покупку лекарственных препаратов. Сделать это можно одним из двух способов: либо по окончании года, подав декларацию 3-НДФЛ вместе с подтверждающими документами, либо в течение года у своего работодателя.

Если вы собрались получить данный вычет у работодателя, вам следует получить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на социальный налоговый вычет и представить его в бухгалтерию, чтобы она не удерживала НДФЛ из заработной платы работника до тех пор, пока он не получит весь вычет.

К подтверждающим документам относятся:

• рецептурный бланк,
• платежные документы (кассовые чеки, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т. п.).

Более подробно со статьей раскрывающей эту тему можно ознакомиться в январском номере журнала «Налоговая политика и практика» за 2020 год.

Подходит пора отправляться на зимние каникулы. Многие наши сограждане хотят собираются заграницу, чтобы там провести отпуск. Но, несмотря на купленные туры, заранее заказанные билеты, не у всех это получается. Почему? Все просто – неуплаченные налоги не дают.

Вот грустные цифры испорченных отпусков из Новосибирской области – около семи тысяч жителей Новосибирской области не выпускают за границу.

Региональное управление федеральной налоговой службы призывает должников оплатить налоги

Очередной срок уплаты налогов завершился 2 декабря 2019 года, и теперь ФНС по Новосибирской области требует от жителей региона оплатить долги.

«Неуплата может закончиться судом, который почти всегда принимает решения в пользу ФНС. Если после направления требования должник не погасит задолженность, налоговый орган вынужден будет подать на него в суд», – уведомляют в пресс-службе ведомства.

Взысканием долгов занимаются судебные приставы, работодатели или банки. Имущество неплательщика могут арестовать в счёт погашения долга. Судебные приставы имеют право запретить должнику выезжать за границу.

Только за 11 месяцев 2019 года судебные приставы Новосибирской области вынесли почти семь тысяч постановлений о временном запрете на выезд за границу, больше 77 тысяч постановлений об ограничении сделок с недвижимостью и транспортом, у 1,3 тысячи жителей региона описали имущество.

ФНС напоминает тем, кто собрался отправиться в отпуск заграницу, и предполагает, что у него может иметься задолженность по налогам, проверить все заранее и оплатить. Чем раньше это сделать, тем лучше. К сожалению, в случае, если взысканием долгов уже занимаются приставы, оплатить их «на месте» и улететь не получится.

Проверять контрагентов теперь стало еще проще. Сведения о возбуждении производства по делу о банкротстве юридического лица и о проводимых в отношении него процедурах, применяемых в деле о банкротстве, теперь размещаются в Едином государственном реестре юридических лиц.

Теперь список сведений, включенных в реестр расширился. В нем можно увидеть информацию о том, что в отношении организации возбуждено дело о банкротстве, о введении наблюдения, финансового оздоровления, внешнего управления, о дате начала соответствующей процедуры, прекращении производства по делу о банкротстве, сведения об утвержденном внешнем управляющем.

До этого в ЕГРЮЛ вносились только данные об открытии конкурсного производства и назначенном конкурсном управляющем.

Все вышеуказанные сведения автоматически вносятся в ЕГРЮЛ на основании информации, представленной в ФНС России в электронной форме оператором Единого федерального реестра сведений о банкротстве.

Едины государственный реестр юрлиц — это федеральный информационный ресурс, содержащий общие систематизированные сведения о юридических лицах, осуществляющих предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации.

Он создан для ведения учёта организаций и индивидуальных предпринимателей, ведущих предпринимательскую деятельность на территории РФ, а так же обеспечения прозрачности и безопасности в бизнес среде

Законом установлено, что ведение реестра осуществляется Федеральной налоговой службой России.

Применять ЕНВД при розничной торговле обувью можно до 1 марта 2020 года. Такое разъяснение дал Минфин России в своем письме от 28.11.2019 № 03-11-09/92662.

В соответствии с Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ с 1 января 2020 года продажа обувных товаров, которые подлежат обязательной маркировке, не относится к розничной торговле для применения ЕНВД. В то же время пункт 6 постановления Правительства Российской Федерации от 05.07.2019 № 860 допускает оборот обувных товаров без нанесения средств идентификации и передачи сведений о маркировке до 1 марта 2020 года.

Напомним, 28 апреля 2018 года Правительство РФ утвердило перечень товаров, подлежащих обязательной маркировке:

В марте 2019 г. началась маркировка табака

В июне 2019 г. информационная система маркировки изделий из меха перешла в Национальную систему цифровой маркировки Честный ЗНАК

В июле 2019 г. началась обязательная маркировка обувных товаров, а также регистрация участников оборота для работы с препаратами из перечня высокозатратных нозологий в системе Честный ЗНАК

В декабре 2019 г. будут промаркированы духи и туалетная вода, большинство товаров легкой промышленности, фотоаппараты и шины

Этапы введения маркировки обуви

С 1 июля 2019 года проводится регистрация участников оборота обувных товаров.

С 1 октября 2019 года предоставляется доступ к устройствам регистрации эмиссии кодов маркировки, начинается добровольная маркировка и передача сведений в систему мониторинга, начинается маркировка остатков обувных товаров.

С 1 марта 2020 года запрещен оборот немаркированных обувных товаров.

До 1 апреля 2020 года осуществить маркировку остатков, приобретенных до 1 марта 2020 года, но полученных после 1 марта 2020 года.

Как происходит прослеживаемость обувных товаров? На обувные товары наносится средство идентификации — код Data Matrix.

После этого сведения о вводе товаров в оборот подаются в систему мониторинга. Также в систему подаются сведения о передаче прав собственности на маркированные товары. Сделать это можно:

• При помощи личного кабинета и интеграции учетной системы участника оборота товаров
• При помощи электронных универсальных передаточных документов (УПД), в которых указываются коды продукции
• Обмен документами происходит с использованием систем электронного документооборота (ЭДО). При необходимости может использоваться агрегация кодов идентификации товаров в транспортную упаковку и передача в систему кодов транспортной упаковки.

Подача сведений о розничной продаже конечному покупателю происходит при помощи контрольно-кассовой техники при формировании кассового чека.

В этом году налоговые органы впервые применили беззаявительный порядок предоставления льгот для 616 тыс. многодетных граждан. Это значит, что дополнительные заявления не потребовались, льготы были учтены автоматически при расчете налогов. Поскольку, если налогоплательщик, относится к одной из льготных категорий, и имеет право на налоговую льготу, в том числе в виде налогового вычета, но не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от ее применения, налоговая льгота предоставляется на основании сведений представленных органами (учреждениями) соцзащиты населения.

Оставшиеся многодетные лица также могут обратиться за предоставлением льгот в заявительном порядке в любую налоговую инспекцию.

ФНС России напоминает, что льготами при налогообложении недвижимости для лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, могут воспользоваться как родители и усыновители, так и опекуны, попечители (приемные, патронатные родители) несовершеннолетних. Разъяснения по этому вопросу дали Минфин России и Минпросвещения России.

Такие льготы предусматривают уменьшение земельного налога на кадастровую стоимость 600 кв. м по одному земельному участку, а также налога на имущество на величину кадастровой стоимости 7 кв. м по жилому дому и 5 кв. м по квартире и комнате на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) по месту нахождения налогооблагаемого имущества. С информацией о налоговых льготах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 — 222-22-22).

Также разобраться в налоговых льготах для многодетных поможет видеоролик, размещенный на сайте ФНС России.

Федеральная налоговая служба России напомнила о том, что те граждане, которые жертвуют на благотворительность, имеют законное право на получение социального налогового вычета.

В частности, граждане могут жертвовать благотворительным и религиозным организациям, а также некоторым некоммерческим компаниям денежные средства или имущество.

Налоговики разъяснили, что во втором случае для получения социального вычета налогоплательщик учитывает фактически произведенные и документально подтвержденные расходы на приобретение недвижимости, переданной в виде пожертвования.

Например, если вы купили квартиру, а затем пожертвовали ее, размер вычета на благотворительность будет определен исходя из стоимости ее приобретения. Однако, в том случае, когда квартира была получена на безвозмездной основе, то в случае ее жертвования сумма вычета будет равна нулю, поскольку отсутствуют документально подтвержденные расходы на ее приобретение.

Также Федеральная налоговая служба напоминает, что социальный налоговый вычет на благотворительность позволяет уплачивать НДФЛ в меньшем размере. То есть доход, облагаемый по ставке 13%, уменьшается на сумму пожертвований, сделанных гражданином в течение календарного года.

Данный вычет предоставляется в размере произведенных расходов, но не превышает 25% подлежащего налогообложению дохода, который физлицо получило в налоговом периоде. В отдельных случаях законами субъектов Российской Федерации указанный предельный размер налогового вычета может быть увеличен до 30%.

Для того, чтобы получить данный вычет, необходимо обратиться в налоговую, поскольку только налоговый орган вправе предоставить его. Инспекция делает это на основании налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

Для получения социального налогового вычета на благотворительность, подать соответствующую декларацию вам нужно по окончании календарного года, в котором были понесены упомянутые расходы.

Не забывайте о своем законном праве!

На десятом пленарном заседании Глобального форума по прозрачности и обмену информацией для целей налогообложения еще пять стран подписали многостороннюю конвенцию о взаимной административной помощи по налоговым вопросам, а две страны подписали многосторонний документ BEPS.

Многосторонняя налоговая конвенция предусматривает все виды административной помощи по налоговым вопросам: обмен информацией по запросу, произвольный обмен, автоматический обмен, налоговые проверки за рубежом, одновременные налоговые проверки и помощь в сборе налогов. Это гарантирует обширные гарантии защиты прав налогоплательщиков.

Конвенция облегчает обмен в соответствии с Общим стандартом отчетности — новым международным стандартом прозрачности налогообложения, который предусматривает автоматический обмен информацией о финансовых активах налогоплательщиков, — а также автоматический обмен отчетами по странам.

Конвенция была подписана Бенином, Боснией и Герцеговиной, Кабо-Верде, Монголией и Оманом, в результате чего общее число стран-участниц соглашения достигло 135.

Кроме того, Кения и Оман подписали Многостороннюю конвенцию по осуществлению связанных с налоговым договором мер по предупреждению BEPS, широко известную как BEPS MLI. Оман также подписал Соглашение о многосторонних компетентных органах по общей отчетности, а Тунис подписал Соглашение о многосторонних компетентных органах по отчетности по странам.

Проект BEPS MLI, разработанный в ходе переговоров с участием более 100 стран и юрисдикций в рамках проекта BEPS ОЭСР, предназначен для того, чтобы страны могли включать относящиеся к BEPS поправки в свои налоговые соглашения без необходимости пересматривать двусторонние договоры по частям — процесс это может занять более десяти лет.

Поправки к договору предназначены для противодействия гибридным соглашениям о несоответствии, которые могут привести к двойному не налогообложению или двойным вычетам за тот же доход и злоупотреблению договором. Кроме того, добавлены положения, предотвращающие уклонение от правил постоянного представительства, и они также предназначены для улучшения разрешения споров, при этом некоторые страны дополнительно принимают факультативное положение об обязательном обязательном арбитраже.

Глобальный форум по обеспечению прозрачности и обмена информацией для целей налогообложения ОЭСР опубликовал доклад об итогах десяти лет активности развитых стран в этой сфере. В 2010 году к подписанию была предложена международная Конвенция по взаимному содействию в налоговых вопросах, что существенно увеличило число двусторонних соглашений об обмене данными. В 2019 году сеть обмена данными состоит из порядка 8 тыс. таких соглашений, в ней участвуют около 130 юрисдикций.