В реестр контрольно-кассовой техники добавлена новая модель онлайн-кассы

В соответствии с документом в реестр контрольно-кассовой техники включены сведения о модели контрольно-кассовой техники: «MSPOS-kiosk-Ф».

Уже подписан соответствующий приказ Федеральной налоговой службы от 06.03.2020 № АБ-7-20/237@ «О включении в реестр контрольно-кассовой техники сведений о модели контрольно-кассовой техники».

Эта касса может использоваться в любых сферах без ограничений.

«MSPOS-kiosk-Ф» — это:

  • полноценный кассовый аппарат широкого спектра применения с встроенным ФН;
  • многофункциональное устройство, которое можно использовать в самых разнообразных сферах;
  • каждый терминал в базовой комплектации оснащён камерой с биометрической идентификацией и встроенной функцией Face ID.

Особенности:

  • нет необходимости подключения фискального регистратора (встроен в аппарат);
  • имеется 3D-камера (опция), которая может быть использована для Face ID;
  • возможность подключения внешних платёжных устройств;
  • совместим со всеми устройствами серии MSPOS.

Перенесены сроки уплаты налогов и сдачи налоговой отчетности

Для того, чтобы поддержать бизнес, пострадавший от пандемии коронавируса, Правительство РФ приняло меры по его поддержке. Конечно, речь идет о бизнесе, занятом в пострадавших отраслях, включая малое и среднее предпринимательство. Соответствующее постановление от 02.04.2020 № 409 подписал председатель Правительства РФ Михаил Мишустин.

Федеральная налоговая служба России создала на своем сайте специальный раздел, где также можно ознакомиться с соответствующей информацией.

В частности, субъектам малого и среднего бизнеса, которые включены в реестр МСП и ведут деятельность в пострадавших отраслях (перечень определяется Правительством РФ), перенесены сроки уплаты налогов:

на шесть месяцев:

  • налога на прибыль, единого сельскохозяйственного налога и налога по УСН за 2019 год;
  • налогов (авансовых платежей) за март и первый квартал 2020 года (за исключением НДС, НПД и налогов, уплачиваемых налоговыми агентами);

на четыре месяца:

  • налогов (авансовых платежей) за апрель – июнь, второй квартал и первое полугодие 2020 года;
  • налога по патенту, срок уплаты которого приходится на второй квартал 2020 года;

на три месяца:

  • НДФЛ с доходов индивидуальных предпринимателей за 2019 год.

Также для указанных организаций продлены сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в тех регионах, где установлены авансовые платежи):

  • за первый квартал 2020 года – до 30 октября 2020 года включительно;
  • за второй квартал 2020 года – до 30 декабря 2020 года включительно.

Для микропредприятий из пострадавших отраслей продлевается срок уплаты страховых взносов:

  • на шесть месяцев — за март-май 2020 года;
  • на четыре месяца — за июнь-июль и по страховым взносам, исчисленным с суммы дохода более 300 тысяч рублей.

Для всех организаций и ИП переносится срок представления налоговой отчетности:

  • на три месяца:
    деклараций, расчетов по авансовым платежам (кроме НДС и расчетов по страховым взносам), расчетов, представляемых налоговыми агентами, бухгалтерской отчетности, срок сдачи которых приходится на март-май 2020 года;
  • до 15 мая 2020 года — налоговых деклараций по НДС и расчетов по страховым взносам за первый квартал 2020 года.
  • Также на три месяца продлевается срок представления:
  • финансовой информации о клиентах – иностранных налоговых резидентах за 2019 год и предыдущие отчетные годы организациями финансового рынка;
  • заявлений о проведении налогового мониторинга за 2021 год.

В соответствии с постановлением, приостанавливаются до 31 мая 2020 года включительно вынесения решений о выездных налоговых проверках, в том числе, повторных, а также откладывается и проведения уже назначенных проверок. Это же касается проверок соблюдения валютного законодательства Российской Федерации.

Даже если декларация или расчет по страховым взносам представлены несвоевременно, до 31 мая 2020 года налоговики не будут блокировать банковские счета.

Также в ФНС сообщили, что до начала июня сняты запреты на открытие банковских или лицевых счетов при наличии решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, а также запреты на расходование средств с заблокированных счетов медицинских организаций на покупку медицинских изделий или лекарств.

При получении требований о представлении документов, пояснений с 1 марта по 1 июня 2020 года срок их представления для налогоплательщиков также продлевается:

  • на 10 рабочих дней – по требованиям по НДС;
  • на 20 рабочих дней – в остальных случаях.

Далее, с 1 марта по 31 мая 2020 года включительно не будут налагаться штрафы по статье 126 НК РФ в случае несвоевременного представления документов или иных сведений. Кроме того, на полгода увеличены предельные сроки направления требований об уплате налогов и принятия решения о взыскании налогов.

Также организации и индивидуальные предприниматели, в том числе не являющиеся субъектами МСП, ведущие деятельность в пострадавших отраслях, смогут получить индивидуальные отсрочки (рассрочки). Для этого необходимо обратиться с заявлением в налоговый орган.

Как сообщили в ФНС России, одно из условий для получения отсрочки или рассрочки по уплате налогов – это снижение доходов более чем на 10%. На эту меру поддержки смогут рассчитывать и те, кто получил убыток, при условии, что в 2019 году зафиксирована прибыль. В зависимости от выполнения определенных в постановлении условий могут быть предоставлены:

  • отсрочки — на срок до года (до шести месяцев – без представления обеспечения);
  • рассрочки — на срок до трех лет, а крупнейших налогоплательщиков, стратегических, системообразующих и градообразующих организаций до пяти лет.

Налоговая служба России проведет пилотный проект по приему жалоб по ТКС

Федеральная налоговая служба России запускает пилотный проект. С 1 мая жалобы от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей будут приниматься по ТКС (телекоммуникационным каналам связи). Пока в эксперименте примут участие пять регионов. Это Москва, Санкт-Петербург, Волгоградская и Нижегородская области, Республика Алтай.

Крупнейшие налогоплательщики могут направить жалобу по ТКС, если они не согласны с актами Межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 2 и ее подведомственных налоговых органов.

В течение двух месяцев система будет, что называется «обкатываться», а уже с 1 июля прием и получение решений по жалобам по ТКС станет возможным на всей территории Российской Федерации.

Приказом от 20.12.2019 № ММВ-7-9/645@ Федеральная налоговая служба России утвердила формы, форматы и порядок заполнения таких жалоб.

Семинары ФНС

С 1 июля специальный налоговый режим для самозанятых будет распространен на всю Россию

Для всех, кто ждал, когда в их регионе начнет действовать льготный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», есть хорошие новости. Государственная Дума разрешила регионам вводить налог для самозанятых с 1 июля 2020 года. Соответствующие поправки в закон на заседании в нижней палате парламента приняли сразу в трех чтениях.

Налоговая служба напоминает, что специальным налоговым режимом могут воспользоваться физические лица и ИП, получающие доход от товаров собственного производства или оказания услуг без привлечения наемных рабочих. Налоговая ставка составляет 4% при работе с физическими лицами и 6% — с индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами.

С 1 июля власти регионов смогут самостоятельно решать вопрос о том, стоит ли им присоединиться к эксперименту. Для участия гражданам достаточно установить мобильное приложение «Мой налог», доступное в Apple Store и Google Play, и зарегистрироваться в нем. Обращаться в инспекцию не нужно. Все общение с налоговыми органами, а также и сама регистрация происходит при помощи указанного мобильного приложения. Никакой отчетности самозанятые граждане в инспекцию не сдают.

Напомним, что этот льготный налоговый режим впервые был введен с начала 2019 года. Тогда в пилотном режиме он действовал в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. По результатам эксперимента было решено расширить территорию его применения с 2020 года. Сейчас эксперимент по установлению специального налогового режима проводится в 23 регионах России. В нем участвуют 562 тысячи человек.

Открытые классы для пользователей ККТ

Обо всех нюансах применения онлайн-касс в 2020 году расскажет на вебинаре представитель ФНС России

ФНС России информирует, что 2 апреля редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему «Применение онлайн-касс в 2020 году: изменение форматов и актуальные вопросы». Время проведения вебинара: 10.00 – 11.30.

Главный спикер — заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России Александр Сорокин.

В программе вебинара будут рассмотрены следующие вопросы:

  • Применение ККТ при расчетах. Термин «расчеты», разъяснения Минфина России и ФНС России.
  • Кассовый чек и другие фискальные документы, новые фискальные документы для маркировки.
  • Особенности применения ККТ при взаимозачетах, предоставлении отступного, новации в иных способах погашения обязательств между юридическими и физическими лицами.
  • Ответственность за неприменение или неправильное применение ККТ.

Федеральная налоговая служба напоминает, что участие в мероприятии – бесплатное. Участникам обязательно нужно предварительно зарегистрироваться на сайте www.nalogkodeks.ru

Налоговики разъяснили: сам факт закрытия обособленного подразделения организации не влияет на порядок уплаты транспортного налога

Федеральная налоговая служба России информирует организации о том, каков порядок уплаты транспортного налога в случае закрытия обособленного подразделения. Соответствующие разъяснения дал Минфин России в письме от 11.03.2020 № 03-02-07/2/18031 https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/about_nalog/9683156/.

Согласно налоговому законодательству, для налогообложения (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=341398&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.907955909636315#05145586135391043) местом нахождения наземных транспортных средств и маломерных судов признается место нахождения владеющей ими организации или её обособленного подразделения, по которому зарегистрировано транспортное средство (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=341398&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.907955909636315#05145586135391043).

При этом в ФНС напомнили, что организации ставятся и снимаются с учета в налоговых органах по месту нахождения указанных транспортных средств на основании сведений, которые сообщают в налоговые органы подразделения регистрирующих органов: ГИБДДД МВД России, гостехнадзора, МЧС России, Росморречфлота.

Поэтому, если сведения об изменении места госрегистрации транспортного средства из-за закрытия обособленного подразделения компании от регистрирующих органов не поступили (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/2b9b3bd724aa94a52619cbd3713109b0ae21739c/), то у налогового органа нет и оснований для снятия организации с налогового учета.

В этом случае, то есть до изменения сведений регистрирующих органов, налогоплательщик уплачивает транспортный налог с учетом налоговых ставок и льгот, действующих в регионе по месту нахождения обособленного подразделения, на которое было зарегистрировано транспортное средство.

Налоговую отсрочку предоставят компаниям, работающим в сфере культуры и спорта

Налоговую отсрочку, вслед за авиаперевозчиками и туристическими фирмами получат организации, деятельность которых напрямую связана с культурой и спортом.

Такая мера вводится для поддержки предприятий в связи со сложностями, с которыми они столкнулись из-за пандемии нового коронавируса. Премьер-министр РФ Михаил Мишустин поручил обеспечить предоставление отсрочки по уплате налогов и страховых взносов этим налогоплательщикам.

«ФНС России обеспечить предоставление отсрочки по уплате налогов, страховых взносов, срок уплаты которых приходится на период до 1 мая 2020 года, в отношении налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта, а также искусства, культуры и кинематографии», — говорится в тексте поручения.

На заседании правительства 19 марта Мишустин заявил, что отрасли экономики, которые оказались в сложной ситуации из-за коронавируса, получат отсрочки по налоговым платежам. По его словам, Минфин, МЭР, Ростуризм и Минтранс разработают порядок компенсаций туроператорам убытков, которые связаны с невозвратными тарифами по авиаперевозкам.

Роман Якушев разъяснил значение деловой цели для квалификации схемы дробления бизнеса

На страницах мартовского номера журнала «Налоговая политика и практика» начальник Управления досудебного урегулирования налоговых споров ФНС России Роман Якушев дал разъяснения вопросов, касающихся досудебного урегулирования налоговых споров и практического применения статьи 54.1 НК РФ.

Схемы дробления бизнеса нередко применяют лица, которые стараются минимизировать налоговые платежи за счет применения специальных режимов. Такие схемы распространены, в частности, в розничной торговле, при оказании бытовых услуг, услуг общественного питания и др. Налоговые преимущества в форме специальных налоговых режимов предусмотрены только для малого бизнеса и призваны создать равные конкурентные условия для всех участников рынка. Злоупотребление ими нивелирует налоговую поддержку малого бизнеса.

В рамках проводимых мероприятий налогового контроля налоговыми органами устанавливаются факты снижения налогоплательщиками своих налоговых обязательств путем создания искусственной ситуации, при которой видимость действий нескольких лиц прикрывает фактическую деятельность одного налогоплательщика. При этом, экономия на налогах достигается в результате применения инструментов, используемых в гражданско-правовых отношениях, формально соответствующих действующему законодательству, таких как, например, дробление бизнеса.

Напомним, Конституционный Суд РФ указал, что налоговое законодательство не исключает в налоговых правоотношениях действия принципа диспозитивности. Однако эта возможность не должна использоваться им для неправомерного сокращения налоговых поступлений в бюджет. При этом должно быть исключено предъявление необоснованных претензий к разделению бизнеса, которое не направлено на злоупотребление правами, так как выбор и изменение бизнес-структуры — исключительное право хозяйствующего субъекта.

Фактически дробление бизнеса не противоречит нормам ГК РФ. Однако при проведении налоговых проверок налоговые органы выявляют схемы ухода от налогообложения, в том числе в результате дробления бизнеса.

ФНС России провела анализ судебно-арбитражной практики по делам рассматриваемой категории. Указанный анализ показал, что исчерпывающий или строго императивный перечень признаков, свидетельствующий об обоснованности выводов налогового органа о формальности разделения (дробления) бизнеса, отсутствует (Письмо от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@). Однако ведомство указало, что необходимо иметь в виду, что в каждом конкретном случае совокупность доказательств, собранных в рамках мероприятий налогового контроля, будет зависеть от конкретных обстоятельств, установленных в отношении участников схемы и их взаимоотношений.

Так, в качестве доказательств, свидетельствующих о применении схемы дробления бизнеса, могут выступать следующие установленные в ходе налоговой проверки обстоятельства:

  • дробление одного бизнеса происходит между несколькими лицами, применяющими специальные системы налогообложения (ЕНВД или УСН) вместо исчисления и уплаты налогов по общей системе налогообложения основным участником, осуществляющим реальную деятельность;
  • в результате применения схемы дробления бизнеса налоговые обязательства всех участников схемы уменьшились или практически не изменились при расширении в целом всей хозяйственной деятельности;
  • участники схемы осуществляют аналогичный вид экономической деятельности;
  • несение расходов участниками схемы друг за друга;
  • прямая или косвенная взаимозависимость (аффилированность) участников схемы дробления бизнеса;
  • формальное перераспределение между участниками схемы персонала без изменения их должностных обязанностей;
  • отсутствие у подконтрольных лиц, принадлежащих им основных и оборотных средств, кадровых ресурсов;
  • использование участниками схемы одних и тех же вывесок, обозначений, контактов, сайта в сети «Интернет», адресов фактического местонахождения, помещений (офисов, складских и производственных баз и т.п.), банков, в которых открываются и обслуживаются расчетные счета, ККТ, терминалов и т.п.;
  • показатели деятельности, такие как численность персонала, занимаемая площадь и размер получаемого дохода, близки к предельным значениям, ограничивающим право на применение специальной системы налогообложения;
  • распределение между участниками схемы поставщиков и покупателей, исходя из применяемой ими системы налогообложения и др.

Как показал анализ судебно-арбитражной практики, все или часть приведенных выше признаков могут в своей совокупности и взаимной связи свидетельствовать о формальном разделении (дроблении) бизнеса с целью минимизации налогов.

Акции растут после восстановления рынка

После возобновления торгов с учетом азиатских рынков индийские рынки показали значительное восстановление: Sensex вырос на 2300 пунктов с минимумов, а Nifty также вырос на 1%, приблизившись к 9700 пунктам.

HDFC Bank теперь превратился в зеленую зону, повысился и стал главным спонсором Nifty Bank. Банк Kotak Mahindra, Банк Baroda, HDFC торгуются с некоторой прибылью.

Другие акции, которые получили Nifty, включают Yes Bank, Sun Pharma, Coal India, Bharti Infratel, Cipla.

Премьер-министр М.В. Мишустин подписал концепцию развития налогового мониторинга

Налоговый мониторинг – процедура добровольная, но не для всех желающих. Применять налоговый мониторинг могут далеко не все, эта возможность предоставлена крупнейшим предприятиям, которые соответствуют критериям, указанным в п. 3 ст. 105.26 НК РФ.

Председатель Правительства РФ Михаил Мишустин подписал концепцию развития системы налогового мониторинга в России. Данная концепция предусматривает поэтапное снижение порога для добровольного присоединения компаний к системе. По каждому из обязательных критериев – в три раза.

Так, с 2022 года в налоговый мониторинг смогут войти организации, объем годовых доходов которых составляет 1 млрд рублей, активы – 1 млрд рублей, совокупная сумма исчисленных за год налогов — 100 млн рублей. При этом будут учитываться не только исчисленные компанией налоги, но и суммы НДФЛ и страховых взносов. Таким образом, число потенциальных участников налогового мониторинга может возрасти до 3,9 тыс.

Налоговый мониторинг — новая форма контроля, которую ФНС применяет с 2016 года. Компании добровольно предоставляют налоговой онлайн-доступ к своим информационным системам. Это новейшая система информационного взаимодействия государства и бизнеса, основанная на системе управления рисками. В случае рисков нарушить законодательство налоговая рекомендует их устранить. При этом налогоплательщика не штрафуют за исключением выявления уголовных правонарушений.

Налоговый мониторинг позволяет существенно сократить издержки компаний и уменьшить документооборот. Главное – ее применение дает долгосрочную определенность за счет быстрого урегулирования налоговых позиций. Исправить ошибки или разъяснить свою позицию можно не доводя дело до выездных проверок или суда. Сроки налогового контроля при налоговом мониторинге сокращаются в четыре раза. Сейчас к системе налогового мониторинга могут подключаться организации, годовой доход которых составляет 3 млрд рублей, активы – 3 млрд рублей, сумма исчисленных за год налогов – 300 млн рублей.

Концепция также возлагает на Налоговую службу обязанность вести карты отраслевых рисков участников налогового мониторинга, формировать их риск-профили, автоматически выявлять риски и уведомлять о них налогоплательщиков. Применение риск-ориентированного подхода позволит из десятков миллионов операций проверять только те, которые содержат элементы риска.

Одновременно планируется внедрить специальные программы автоматического поиска ошибок и нарушений. Они будут оперативно проверять полноту и целостность данных учета, восстанавливать хронологическую последовательность отражения всех операций в учетной системе, а также определять наличие подтверждающих первичных документов.

Такое усовершенствование системы позволит гарантировать высокую скорость и точность проверок, повысит точность прогнозирования налоговых поступлений. Также налоговые органы получат право выносить решения о возмещении и возврате косвенных налогов в рамках самого мониторинга. Все это сделает режим налогового мониторинга еще более удобным и привлекательным для добросовестных налогоплательщиков.

К системе налогового мониторинга присоединились крупнейшие российские компании, среди которых.ЛУКОЙЛ, «Газпром», «Роснефть», НОВАТЭК, «СМП-Нефтегаз», банки ВТБ, HSBC и «Национальный Клиринговый Центр», РЖД, «Аэрофлот», «Северсталь», «ИнтерРАО», «Юнилевер Русь», «Руссоль», «Комацу СНГ», Jaguar Land Rover, «Ростех», дочерняя компания Google в России, «МегаФон», МТС, «Т2 Мобайл», телекомпания «НТВ», «Санкт-Петербург Телеком», EY и другие.