Служба Егорова разъяснила особенности новых правил администрирования КИК

С налогового периода 2020 года налогоплательщики — физические лица вправе уплачивать НДФЛ с фиксированного размера прибыли контролируемых иностранных компаний. Для этого они должны были представить в налоговый орган уведомления о переходе на новый режим уплаты налога до 1 февраля 2021.

Служба Егорова разъяснила особенности налогового администрирования в отношении физических лиц, перешедших на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК. (Письмо от 04.04.2021 № ШЮ-4-13/4504@)

Налоговики напомнили, что минимальные сроки применения нового режима составляют три или пять лет в зависимости от периода начала его использования. Налогоплательщику, при этом, необходимо ежегодно направлять уведомления о КИК и декларации по НДФЛ с отражением фиксированного размера прибыли КИК и исчисленного налога.

В Службе Егорова также отметили, что в течение времени применения нового режима, перешедшие на него физлица, утрачивают право на освобождение от налогообложения выплачиваемых КИК дивидендов и уменьшение НДФЛ, исчисленного с фиксированной прибыли КИК, на сумму иных налогов. При этом им не нужно представлять подтверждающие документы, а также они могут зачесть убытки КИК, полученные в период применения нового режима, после отказа от него.

Кроме того, в Письме разъяснен и порядок заполнения уведомления о КИК, а также налоговой декларации по НДФЛ за 2020 год с учетом действующих на данный момент форм.

Так, при подаче уведомлении о КИК за 2020 год на Листе В налогоплательщики могут выбрать код 2 «по данным главы 25 НК РФ» в качестве способа определения прибыли КИК и указать в поле «Дата, являющаяся последним днем периода, за который определяется прибыль контролируемой иностранной компании» — 31.12.2019. При этом в налоговой декларации за 2020 год сумма фиксированной прибыли КИК и сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет, отражается однократно в Разделе 2 только по одной КИК, имеющей первый порядковый номер ИО-00001 (при отсутствии ИС-00001).

Уведомления о КИК за 2020 год, а также декларация по НДФЛ с отражением доходов в виде прибыли КИК за этот период должны быть представлены налогоплательщиками — физическими лицами не позднее 30 апреля 2021 года. Подробнее о правилах КИК и новом режиме можно узнать в разделе «Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица».

Налогоплательщикам, желающим перейти на этот режим с 2021 года или последующих лет, следует направлять указанное уведомление до 31 декабря соответствующего налогового периода.

Регистрация на вебинар ФНС России: «Особенности организации работы с онлайн-кассой»

15 апреля Федеральная налоговая служба России и редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему «Особенности организации работы с онлайн-кассой».

В качестве главного спикера на мероприятии выступит заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России Александр Сорокин.

В программе вебинара:

  • Применение контрольно-кассовой техники при дистанционной торговле.
  • Реквизиты кассового чека при расчете.
  • Отражение маркированного товара в кассовом чеке.
  • Изменение в порядке ведения кассовых операций.
  • Ответы на вопросы.

Время проведения вебинара: 10.00 – 11.30. Участие в мероприятии является бесплатным. Для участия необходимо предварительно зарегистрироваться.

Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru.

Служба Егорова напомнила: с 20 апреля меняются чеки ККТ для компаний и ИП

В прошлом 2020 году Правительство РФ своим Постановлением от 02.04.2020 № 409 приостановило вынесение решений о проведении выездных налоговых проверок до 30 июня того же года. При этом запрет на проведение проверок ККТ действовал до конца 2020 года. Эти меры были приняты в связи с пандемией.

ФНС напомнила о возобновлении выездных налоговых проверок и проверок ККТ (письмо ФНС от 26.03.2021 № ЗГ-3-2/2273@) с начала текущего года, поскольку ограничения, введенные из-за пандемии коронавирусной инфекции, больше не действуют.

Также Служба напомнила, что с 20 апреля вступает в силу, Постановление Правительства РФ от 16.04.2020 № 521 «О внесении изменений в постановление Правительства от 21 февраля 2019 г. № 174», меняющее чеки ККТ для компаний и ИП.

С этого времени закончится льгота для организаций и ИП — не указывать код товара в чеке при доставке товаров. Но с 20 апреля коды товаров из специального перечня правительства указывать необходимо.

Налоговая сообщила о внесении в реестр контрольно-кассовой техники новой модели кассы

Как сообщили в ФНС, реестр контрольно-кассовой техники пополнился еще одним наименованием. В соответствии с приказом Федеральной налоговой службы от 31.03.2021 г. № АБ-7-20/244@ «О включении в реестр контрольно-кассовой техники сведений о модели контрольно-кассовой техники», в него добавлена новая модель кассы «БФР-112ФС»

Налоговики обращают внимание,  что данная модель онлайн-кассы предназначена только для безналичных расчетов в интернете.

На сегодняшний день в реестре зарегистрировано уже более 180 моделей онлайн-касс.

В УФНС России по г. Москве подвели итоги работы по камеральному контролю за 1 квартал

Московское Управление ФНС России 31 марта 2021 г. в формате видеоконференции провело совещание с подведомственными инспекциями по вопросам организации камерального контроля в I квартале 2021 года.

В ходе совещания в УФНС России по городу Москве подвели итоги работы за истекший период 2021 года. Также были рассмотрены актуальные вопросы организации контрольной работы по администрированию налогов юридических лиц, порядок ведения информационных ресурсов и формирования статистической отчетности.

Минфин и ФНС усилят контроль за применением ККТ на рынках

Министерство финансов РФ и Федеральная налоговая служба запланировали усилить контроль за применением ККТ продавцами на розничных рынках страны.

Минфин и ФНС прокомментировали новость.

Во-первых, изменения не коснуться продавцов, которые торгуют товарами собственного производства. Их право не применять онлайн-кассы сохранится

Перед Минфином и ФНС стоит задача усилить контроль за соблюдением уже существующего законодательства.

На сегодняшний день есть несколько системных проблем.

Во-первых, недобросовестные арендаторы, пользующиеся «размытой» формулировкой закона о случаях, когда ККТ может не применяться, мимикрируя под «льготные» категории (кассу можно не ставить, если торгуешь своим товаром, а площадь торгового места не превышает 5 квадратных метров).

Во-вторых, зачастую компании, управляющие рынками, не заинтересованы, либо даже сопротивляются легализации торговли на своих объектах.

Отсюда вытекает третий аспект: из-за уклонения от применения ККТ на рынках наблюдается теневой оборот наличных, что приводит к вовлеченности его участников в незаконную банковскую деятельность и неуплате налогов.

Четвертый момент – это отсутствие прослеживаемости товаров. Невозможно идентифицировать их историю, качество, гарантию и цену на каждом этапе в цепочке перепродаж. В результате чего страдают покупатели.

Также очень важно, что продавцы, уклоняющиеся от использования ККТ, получают конкурентные преимущества перед теми, кто ведет бизнес легально.

Для того, чтобы скорректировать сложившуюся ситуацию, планируется сделать следующее:

Сократить перечень случаев, при которых ККТ на розничном рынке может не применяться.

При заключении договора об аренде торгового места с потенциальными арендаторами, в обязательном порядке предоставлять документальное подтверждение наличия ККТ управляющей компании.

Ввести ответственность управляющих компаний за допуск на рынок лиц, не имеющих ККТ, если по закону они были обязаны их иметь.

На сайте ФНС будет размещен сервис, с помощью которого можно проверить, зарегистрирована та или иная касса или нет. Это нужно для реализации обязанности управляющих компаний постоянно контролировать наличие у арендатора зарегистрированной ККТ.

Таким образом будет урегулирована сложившаяся ситуация, когда нет четкого алгоритма, кого и как проверять, и нет ответственности.

 Также будет введен «упрощенный» порядок привлечения продавцов на розничном рынке к административной ответственности в виде предупреждения.

Как пояснили в Минфине, меры ответственности еще обсуждаются. А налоговики отмечают, что действующее законодательство уже предусматривает для субъектов МСП при выявлении нарушений в первый раз ограничиваться предупреждениями. Это позволяет переходить на новый порядок бизнесу максимально мягко.

Московские налоговики рассказали об особенностях применения контрольно-кассовой техники

25 марта 2021 года УФНС России по городу Москве провело вебинар для организаций и индивидуальных предпринимателей по теме: «Особенности и порядок применения контрольно-кассовой техники».

Заместитель начальника отдела оперативного контроля УФНС России по городу Москве  Ефремов и главный государственный налоговый инспектор отдела оперативного контроля УФНС России по городу Москве  Васечкина рассказали об общих положениях Федерального закона № 54-ФЗ, о завершении действия переходных положений законодательства РФ о применении контрольно-кассовой техники в 2021 году.

Также на мероприятии было подробно рассказано о новых форматах фискальных документов и формировании кассового чека коррекции.

Видео с вебинар можно посмотреть в записи по ссылке.

Презентация доступна для загрузки по ссылке.

Семинары ФНС

На семинаре столичные налоговики рассказали о контрольно-надзорной деятельности в условиях развития цифровой экономики

24 марта 2021 года сотрудники Управления ФНС России по городу Москве приняли участие в семинаре, который организовал Департамент предпринимательства и инновационного развития города. Тема семинара: «Проверки бизнеса: инструкция работы и правила ведения бизнеса».

В мероприятии принимали участие представители бизнеса, а также представители Главного контрольного управления города Москвы, Прокуратуры города Москвы и Управления Роспотребнадзора по городу Москве.

В своём выступлении заместитель руководителя УФНС России по г. Москве Елена Анисимова отметила, что процедуры, проводимые налоговыми органами от регистрации и учета налогоплательщиков до проведения мероприятий налогового контроля, взыскания задолженности и иные действия, предусмотренные налоговым законодательством, осуществляются с учетом передовых цифровых технологий.

Начальник отдела анализа и планирования налоговых проверок УФНС России по г. Москве Станислав Сёмин в своём докладе подробно рассказал о развитии  автоматизации бизнес-процессов и системы налогового контроля. В том числе он привел в пример работу сервиса «Прозрачный бизнес», который позволяет не только оценить возможные налоговые риски при ведении налогоплательщиками своей финансово-хозяйственной деятельности, но и способствовать их минимизации.

В заключительной части мероприятия, специалисты УФНС подробно ответили на вопросы участников мероприятия.

Налоговики провели обучающий вебинар для работников МФЦ

22 марта 2021 года московские налоговики провели вебинар для сотрудников МФЦ по вопросам предоставления государственных услуг ФНС России. Мероприятие прошло в рамках Соглашения о взаимодействии УФНС России по городу Москве с ГБУ МФЦ города Москвы.

В мероприятии приняли участие представители УФНС России по г. Москве, ГБУ МФЦ города Москвы, ИФНС России №№ 31, 33, 34 по г. Москве и Межрайонной ИФНС России № 46 по г. Москве.

Открыла вебинар главный государственный налоговый инспектор отдела работы с налогоплательщиками Управления Мамаенко Деляш Сергеевна. Она отметила важность мероприятия, поскольку Служба Егорова уделяет особое внимание развитию предоставления государственных услуг по принципу «одного окна» в Многофункциональных центрах. Также она отметила важность взаимодействия между налоговиками и МФЦ.

В числе общих направлений предоставления услуг через МФЦ обсуждался вопрос приема налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3- НДФЛ).

Начальник отдела камеральных проверок № 3 ИФНС России № 31 по г. Москве Троицкая Н.В. рассказала сотрудникам МФЦ о порядке предоставления данной услуги, а также ответила на вопросы, касающиеся получения социальных, имущественных, профессиональных налоговых вычетов при исчислении налога на доходы физических лиц.

Троицкая сделала акцент на преимуществах сервисов ФНС России, в том числе «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц», благодаря которому налогоплательщики могут удобно, комфортно и удаленно взаимодействовать с налоговыми органами по любому вопросу.

Далее участники мероприятия ознакомились с презентациями по порядку оказания государственных услуг ФНС России через МФЦ:

  • по постановке физического лица на учет в налоговом органе;
  • приему заявления о выдаче налогового уведомления;
  • справки о состоянии расчетов по налогам;
  • государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и т.д.

Налогоплательщики — физические лица могут подавать уведомления о КИК онлайн

Служба Егорова сообщила о том, что сформировать и направить уведомление о контролируемых иностранных компаниях теперь можно в веб-версии «Личного кабинета для физических лиц», выбрав соответствующую жизненную ситуацию.

Этот способ уведомить налоговую комфортнее для налогоплательщиков, поскольку предусматривает упрощенную форму с предзаполненными отдельными показателями. Кроме того, при заполнении, налогоплательщику будут даны необходимые подсказки и контрольные соотношения. Сведения о ранее заявленных КИК также будут отображаться в Личном кабинете, повторно заполнять основную информацию уже не потребуется.

Служба Егорова напоминает, что представить уведомления о КИК за 2020 год физлицам необходимо не позднее 30 апреля. И в тот же срок нужно представить документы, подтверждающие наличие освобождения от налогообложения прибыли КИК. За неимением такого освобождения, контролирующие лица представляют документы, подтверждающие размер прибыли или убытка компании. Подтверждающие документы также можно представить онлайн вместе с уведомлением о КИК.

ФНС России также информирует, что физические лица, перешедшие на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК, могут не заполнять на Листе В уведомления следующие показатели:

  • дату составления финансовой отчетности организации (иностранной структуры без образования юридического лица) за финансовый год в соответствии с ее личным законом;
  • дату составления аудиторского заключения по финансовой отчетности иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) за финансовый год;
  • описание оснований для освобождения прибыли контролируемой иностранной компании от налогообложения.

Также в ФНС пояснили, что налогоплательщики, перешедшие на новый режим, в уведомлении за 2020 год на Листе В могут выбрать код 2 «по данным главы 25 НК РФ» в качестве способа определения прибыли КИК и указать в поле «Дата, являющаяся последним днем периода, за который определяется прибыль контролируемой иностранной компании» — 31.12.2019. При этом прилагать подтверждающие документы таким налогоплательщикам не требуется.

Также налоговики напомнили, что подробная информация о порядке представления уведомлений о КИК и подтверждающих документов находится в разделе «Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица», и ознакомиться с ней может любой желающий.