ФНС России разъяснила, как определять налоговую базу по НДФЛ на подаренное имущество

В ФНС России с жалобой обратился налогоплательщик. Он был не согласен с решением налоговой инспекции. В ходе рассмотрения жалобы Служба пришла к выводу о том, что налоговую базу по НДФЛ необходимо определять исходя из кадастровой стоимости недвижимого имущества, полученного в дар от лица, не являющегося членом семьи или близким родственником.

Подробнее

Гражданин представил в инспекцию декларацию по НДФЛ за 2015 год. В ней он указал доход в виде четверти жилого дома и земельного участка, который он получил в дар от физического лица, не являющегося членом семьи или близким родственником. На данный объект гражданин также самостоятельно определил налоговую базу по НДФЛ. При ее расчете он исходил из инвентаризационной стоимости указанных объектов.

По результатам камеральной налоговой проверки декларации инспекция указала, что размер дохода, полученного в виде недвижимого имущества, следует определять исходя не из инвентаризационной, а из кадастровой стоимости последнего, отраженной в Едином государственном реестре недвижимости. Поэтому налоговики доначислили физлицу налог, пени и штраф.

Однако налогоплательщик с таким решением согласен не был. Он подал этим жалобу в вышестоящий налоговый орган. Гражданин посчитал, что в Налоговом кодексе нет положений, устанавливающих порядок исчисления налоговой базы по НДФЛ исходя из кадастровой стоимости недвижимого имущества, полученного в порядке дарения.

Рассмотрев жалобу, Федеральная налоговая служба России поддержала позицию инспекции. Она указала, что для жилого дома, полученного физическим лицом в дар, инвентаризационная стоимость на момент представления декларации не могла быть установлена, так как с 1 января 2013 года Федеральный закон от 24.07.2007 № 221-ФЗ отменил ее расчет на государственном уровне. При этом кадастровая стоимость спорного имущества была утверждена постановлением Правительства области. Таким образом, налоговую базу по НДФЛ по полученным в дар объектам необходимо определять на основании их кадастровой стоимости.

Подробнее об обстоятельствах данного спора можно узнать на сервисе «Решения по жалобам». Этот сервис на сайте ФНС специально создан в целях предоставления информации о результатах рассмотрения Федеральной налоговой службой жалоб (обращений) налогоплательщиков.

24 августа УФНС России по г. Москве проводит акцию «Отпуск без долгов»

24 августа 2019 года с 11-00 до 16-00 на территории ТЦ «Мега белая дача» пройдет акция «Отпуск без долгов».

Долги по налогам. Налоговые задолженности могут возникать не только у предприятий, но и у индивидуальных предпринимателей и у рядовых граждан – например, в случае неуплаты налога на землю, транспортного или подоходного после получения имущества в собственность.

В рамках мероприятия с 11:00 часов в ТЦ «Мега белая дача» по г. Москве по адресу: г. Котельники, 1-й Покровский пр., 5 налогоплательщикам будет предоставлена возможность проверить наличие задолженности по имущественным налогам и получить квитанции для оплаты задолженности.

Также, налогоплательщики смогут проверить наличие/отсутствие исполнительных производств и наличие\отсутствие ограничений на выезд за пределы Российской Федерации, а также смогут получить сведения об арестах движимого/недвижимого имущества вынесенных в результате исполнительного производства.

Акцию проведут представители Управления Федеральной налоговой службы по городу Москве и Управления Федеральной налоговой службы по Московской области совместно с сотрудниками службы судебных приставов.

Журналисты и граждане смогут задать и другие интересующие их вопросы, а также получить квалифицированную поддержку специалистов.

Федеральная налоговая служба России напоминает, В части 1 статьи 67 ФЗ № 229, напрямую касающегося исполнительного производства указана сумма задолженности по налогам при выезде за границу — 30 тыс. рублей и более. Также нужно иметь в виду, что после погашения задолженности запрет снимут на следующий день (ч.10 ст.67 закона 229). Но пока обновятся все базы, пройдет несколько дней, в течение которых вылет будет еще запрещен.

Предварительную аккредитацию для представителей СМИ можно получить по телефонам:

8-495-400-61-47.

Реестр МСП будет содержать сведения об ООО, в которых участвуют иностранные компании

Теперь реестр МСП будет включать данные обществ с ограниченной ответственностью, где есть участие иностранцев. Данные ООО зарегистрированы в государствах, не включенных в список офшорных зон, имеют доход за предыдущий год не более 2 млрд руб. и среднесписочная численность их работников в пределах 250 человек. Согласно Федерального закона № 313-ФЗ от 03.08.2018, данная информация внесена в реестр.

Теперь указанные компании, наравне с прочими субъектами среднего и малого предпринимательства, получат возможность самостоятельно вносить дополнительные сведения в реестр, что поможет крупным заказчикам найти их. К примеру, сообщить о выпускаемой продукции, опыте выполнения контрактов, участии в партнерских программах, а также дополнить свои данные контактной информацией: телефоном, адресом электронной почты, сайтом.

Служба Мишустина переформировала реестр МСП на основании данных о доходах компаний и индивидуальных предпринимателей, среднесписочной численности их работников за 2018 год, а также сведений ЕГРЮЛ, ЕГРИП, принимая во внимание информацию от других уполномоченных организаций и гос. органов: Минэкономразвития России, Минпромторга России, Минобрнауки России, Сколково, бирж, акционерных обществ, аудиторских организаций и держателей реестров акционеров.

Представитель ФНС России Александр Сорокин расскажет на вебинаре о третьей волне перехода на онлайн-кассы

5 августа редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему «Третья волна перехода на онлайн-кассы: актуальные вопросы». Главный спикер — заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России Александр Сорокин.

В программе вебинара:

  • Особенности выбора кассовой техники и фискального накопителя.
  • Применение ККТ: базовые правила и новые возможности.
  • Формирование кассовых чеков: методические указания ФНС России, конкретные примеры.
  • Выдача кассового чека: особенности в отдельных сферах.
  • Ответы на актуальные вопросы.

Время проведения вебинара: 10.00 – 11.30. Участие – бесплатно, предварительная регистрация – обязательна. Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru

С июля на обязательное применение ККТ перешли новые категории пользователей.

Касса теперь требуется независимо от системы налогообложения.

  • прием денег от физлица через кассу банка. То есть с июля любые расчеты с физлицами требуют применения ККТ, если нет специальной льготы;
  • продажа билетов водителем или кондуктором в общественном транспорте. Скорее всего, разрешат использовать удаленную кассу, а вместо кассового чека выдавать билет с QR-кодом;
  • прием платы за жилое помещение и коммунальные услуги. Возможно, разрешат использовать удаленную кассу, выдавать чек клиенту только по его запросу, проводить операцию через ККТ в течение пяти рабочих дней со дня поступления денег на счет. Для ТСЖ и ЖСК запланированы дополнительные послабления;
  • выдача займов для оплаты товаров, работ, услуг.

Обратите внимание: если расчет ведется между организациями, ИП по безналу (кроме оплаты картой), то применять ККТ по-прежнему необязательно.

Кому предоставят льготу

Чиновники хотят в ближайшее время дать послабление некоторым сферам бизнеса. Так, ККТ не будет требоваться, когда:

  • ИП без сотрудников продает товары собственного производства, выполняет работы или оказывает услуги (освобождение временное, до июля 2021 года);
  • в розницу продаются бахилы (в том числе через автоматы);
  • ИП сдает в наем жилые помещения вместе с машино-местами в МКД и принимает от физлиц оплату по безналу (кроме оплаты картой);
  • ТСЖ или ЖСК принимает от физлиц по безналу (кроме оплаты картой) деньги за коммуналку или за услуги, оказанные участникам этой организации;
  • организации оказывают услуги в сфере образования, культуры, спорта и получают от физлиц оплату по безналу (кроме оплаты картой);
  • ИП продает билеты в государственный или муниципальный театр с рук или с лотка без использования сетей связи.

Если ваши операции не попадают под исключения, нужно нужна касса.

Мишустин, ФНС России

В ведомстве Мишустина сообщили: свыше 150 тысяч пользователей зарегистрировали ООО через сайт ФНС России

Рост цифровой грамотности россиян и доступность электронных устройств привели к тому, что все больше налогоплательщиков хотят получить решение своих вопросов с минимальными затратами сил и времени.

Более 150 тысяч пользователей зарегистрировали ООО через сайт ФНС России с момента запуска сервиса в декабре 2017 года. Сервис позволяет за 15 минут подготовить полный комплект документов (решение, устав, заявление, платежка) для создания ООО с единственным участником и отправить его в налоговый орган любым удобным для заявителя способом.

Пользователи отмечают, что зарегистрировать ООО теперь удобнее и быстрее: не надо тратить время на поиск документов для создания компании или обращаться к посредникам за помощью. Кроме того, есть возможность сэкономить. При направлении документов в регистрирующий орган в электронном виде с электронной подписью заявителя уплачивать госпошлину не нужно (отменена с 1 января 2019 года).

При работе в сервисе пользователи могут направить идеи по его улучшению и расширению функционала. Эти предложения уже используются для развития сервиса.

ФНС России напоминает, что на официальном сайте ведомства на сегодняшний день функционируют свыше 50 сервисов для разных категорий налогоплательщиков – физических, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Часть из них носит информационный характер – с их помощью можно, например, узнать различные налоговые ставки. Другие сервисы многофункциональны – они позволяют полноценно взаимодействовать с налоговой службой, не посещая её лично.

Рабочая встреча руководителей налоговых ведомств России и Армении

Состоялась рабочая встреча Михаила Мишустина с Давидом Ананяном, возглавляющим Комитет по государственным доходам Армении. Глава ФНС продемонстрировал гостям новейшие разработки ведомства в сфере цифровизации налогового администрирования и ведения Единого реестра актов гражданского состояния.

Михаил Мишустин подчеркнул, что встраиваемые в жизнь людей адаптивные цифровые платформы позволяют и налоговым администрациям идти в ногу со временем, эффективно обеспечивая поступление налогов в бюджетную систему. В качестве примеров он привел платформы для самозанятых и контроля за возмещением НДС. У самозанятых появилась возможность исполнять налоговые обязательства дистанционно без посещения территориальных органов. Вторая платформа нацелена на проведение камеральных проверок фактически в режиме реального времени. Введение же облачной системы и оцифровка работы органов ЗАГС позволили предоставлять населению электронные услуги, независимо от места хранения информации и места проживания пользователей.

Давид Ананян, в свою очередь, отметил не только эффективность, но и удобство электронного сервиса, обеспечившего иностранным компаниям возможность перечислять налоги в бюджет России, не присутствуя физически на ее территории.

Ирландское правительство консультируется по двум налоговым льготам

Правительство Ирландии проводит публичные консультации по Программе помощи специальным назначенным лицам (SARP) и Удержанию доходов из-за рубежа (FED) в рамках более широкого независимого обзора судебных решений.

SARP предоставляет льготы по подоходному налогу для определенных категорий иностранных граждан, которым поручено работать в Ирландии. Данные работники могут заявить, что часть их заработной платы не учитывается для подоходного налога. В 2019 году эта доля составляет 30 процентов от дохода, превышающего 75 000 евро (84 730 долларов США), до лимита в 1 млн. евро.

В обзоре рассматривается вопрос о сохраняющейся актуальности SARP и его эффективности с точки зрения привлечения квалифицированных специалистов и ключевых лиц, принимающих решения, по операциям в Ирландии, сокращения затрат для работодателей при выполнении таких заданий и оказания помощи в расширении бизнеса и создании рабочих мест. В обзоре также рассматриваются особенности Программы, включая метод предоставления налоговых льгот, а также ежегодные затраты и эффективность схемы. Кроме того, исследуется уместность существующих верхних и нижних пределов для величины дохода, который должен извлечь выгоду из льгот.

Ирландские налогоплательщики, которые проводят некоторое время, работая за границей, могут требовать FED, если они проводят определенное количество дней, работая в соответствующем штате в течение определенного периода. В налоговые годы с 2017 по 2020 год работник должен проработать в соответствующем штате не менее 30 квалификационных дней.

В обзоре рассматривается вопрос о сохраняющейся актуальности стимула ФРС в контексте недавних политических событий, таких как Brexit, и будет анализироваться годовая стоимость, казначейская выгода и использование схемы. В нем будут рассмотрены конкретные особенности режима, в том числе уровень доступной льготы, метод предоставления налоговых льгот, взаимодействие схемы в системе PAYE и список приемлемых стран в контексте приоритетов государственной политики.

Заинтересованным сторонам предлагается предоставить письменные ответы во время консультации, которая закроется 14 июля.

На 23 Генеральной ассамблее IOTA поднялся вопрос о кадровой политике налоговых органов

На успешности деятельности налоговых органов сказывается эффективность работы и компетентность ее представителей. Такое заключение сделали участники брюссельской Генеральной ассамблеи IOTA. В числе гостей деловой встречи был зам. руководителя Федеральной налоговой службы РФ А. Оверчук.

Главный вопрос, обсуждаемый в Брюсселе, касался кадровой политики налоговиков в нынешних условиях набирающей скорость цифровизации экономики. В налоговые службы необходимо привлекать квалифицированных специалистов, которые умеют работать с большим объемом информации и сервисом.

Отдельно обсуждалась тема возможностей по развитию персонала налоговых служб. Участники ассамблеи из Ирландии рассказали о платформах, позволяющих осуществлять обучение и процесс обмена опытом между специалистами. А представители Венгрии сообщили о создании специализированных комплексов компетенции и о своей базе по разработке стратегий компетенций.

Был затронут вопрос о том, как влияет автоматизация и роботизация операций администрирования на трансформацию штата налоговых служб. А также о том, как решать проблемы с оценкой эффективности деятельности персонала налоговых служб. Участники из Греции высказали мнение о возможности привязывать зарплату специалистов к индивидуально достигнутым результатам.

Займы

ФНС России разъяснила порядок возмещения вычета при покупке объектов недвижимости на детей

Родители не получат имущественный налоговый вычет по жилью, приобретенному на несовершеннолетнего ребенка, если они уже получали аналогичную компенсацию на другие объекты. Такое решение приняли специалисты службы Мишустина при рассмотрении жалобы.

В декларации по НДФЛ, представленной в налоговый орган, налогоплательщик заявил к возмещению имущественный вычет. Сумма компенсации должна была возместить расходы по покупке квартиры, оформленной в собственность на несовершеннолетнего ребенка. В ходе обязательной камеральной проверки было установлено, что заявитель уже воспользовался этим правом после приобретения другой квартиры. Поэтому инспекция отказала в предоставлении компенсации.

Налогоплательщик, не согласный с таким решением, составил жалобу в ФНС России. Заявитель решил, что вычет по другому объекту недвижимости, полученный ранее, не является препятствием для оформления еще одной компенсации, если квартира куплена на имя ребенка.

В ответе ФНС России на обращение указано, что отказ инспекции является правомерным. В Налоговом Кодексе РФ не предусмотрено повторное использование права на имущественный налоговый вычет одним лицом. Следует учитывать, что ребенок может самостоятельно получить вычет в будущем, в том числе до достижения совершеннолетнего возраста, если приобретет другое жилое помещение, используя источники собственного дохода. Решение ФНС России согласуется с Постановлением Конституционного Суда РФ от 01.03.2012 № 6-П.

Более подробное изложение ситуации приведено на страницах сервиса «Решения по жалобам».

ИП вычет ККТ

Онлайн-кассы: ФНС поясняет, кто начнет применять ККТ с 1 июля 2019 года

Система онлайн-касс основывается на технологии «интернета вещей» и аналитики Больших данных. Основные цели системы – это баланс интересов граждан и организаций, защита прав потребителей и обеспечение полноты учета выручки.

С 1 июля онлайн-кассы начнут применять те организации и индивидуальные предприниматели, у которых ранее не было такой обязанности. Это следующие категории налогоплательщиков:

  • ИП без наемных работников, торгующие через вендинговые автоматы;
  • ИП без наемных работников на ЕНВД и ПСН, которые занимаются розничной торговлей;
  • организации без наемных работников на ОСН и УСН в сфере общепита;
  • организации и ИП с наемными работниками на ЕНВД, оказывающие бытовые, ветеринарные услуги, услуги стоянок, услуги по ремонту, услуги по передаче во временное владение и др.

ИП на ПСН с наемными работниками, оказывающие парикмахерские и косметические услуги, услуги ремонта машин, компьютеров и технического обслуживания, перевозки пассажиров, проката, производства молочной продукции и др.

Кроме того, теперь онлайн-кассу обязаны применять организации и ИП при продаже в салоне транспортного средства билетов на проезд. Им разрешено использовать «облачные кассы» — в таких случаях пользователи кассы могут ограничиться демонстрацией QR-кода на любом компьютерном устройстве без выдачи бумажного чека.

Также с 1 июля закончится действие отсрочки, позволяющей не применять кассу при зачете и возврате аванса.

В соответствии с Федеральным законом от 06.06.2019 № 129-ФЗ отсрочку в применении ККТ до 1 июля 2021 года получили индивидуальные предприниматели без наемных работников по трудовым договорам, работающие в сфере услуг или продающие товары собственного производства.

Сейчас более 1,1 млн налогоплательщиков зарегистрировали 2,8 млн онлайн-касс. Рынок кассовой техники предлагает все больше вариантов – в реестр моделей ККТ внесено более 170 моделей касс от 56 производителей. Семь производителей фискальных накопителей предлагают 18 моделей накопителей разного срока действия.

В налоговом ведомстве уверены, что переход на использование кассовой техники нового поколения выгоден всем. Как рассказал глава ФНС Михаил Мишустин, миллионы точек продаж на территории всей страны непрерывно передают информацию о том, какие товары и услуги, кем, где и по какой цене проданы. Сфера потребления становится транспарентной. Такая система формирует равные конкурентные условия и позволяет предпринимателям экономить время за счет электронной регистрации касс и сокращения отчетности, а в перспективе ее полной отмены. Передача данных о расчетах в налоговые органы в реальном времени сокращает мошенничество и позволяет автоматически оценивать риски. А это в свою очередь снижает необходимость налоговых проверок.

Технология также позволяет привлекать к контролю покупателей. С помощью удобного мобильного приложения любой может проверить легальность выданного ему чека: «Граждане проверили 30 млн чеков, результаты которых автоматически учитываются ФНС России при определении рисков. Организация контрольных мероприятий только силами налоговой администрации не обеспечит такой масштаб проверок», — отметил Михаил Мишустин.

Окончание реформы ККТ планируется через два года. Президент России поддержал отсрочку для индивидуальных предпринимателей без наемных работников, занятых в сфере работ и услуг, или реализующих товары собственного производства.