Налог на самозанятых. Эксперимент будут расширять

Займы

Специальный налоговый режим для самозанятых в 2020 году введут еще в 19 регионах России. Пока его не будут распространять на всю страну. Об этом сообщил первый вице-премьер, министр финансов Антон Силуанов. «Обсудив с налоговиками их возможности, мы договорились о том, что с начала года даем возможность участия в этом эксперименте регионам-донорам», — сказал глава Минфина.

Список регионов, где разрешат регистрацию самозанятых с 1 января 2020 года есть в законопроекте. Если закон будет принят, с начала следующего года самозанятые появятся в:

  1. Санкт-Петербурге
  2. Воронежской области
  3. Волгоградской области
  4. Ленинградской области
  5. Нижегородской области
  6. Новосибирской области
  7. Омской области
  8. Ростовской области
  9. Самарской области
  10. Сахалинской области
  11. Свердловской области
  12. Тюменской области
  13. Челябинской области
  14. Красноярском крае
  15. Пермском крае
  16. Ненецком автономном округе
  17. Ханты-Мансий автономном округе-Югра
  18. Ямало-Ненецком автономном округе
  19. Республике Башкортостан

Конечно, в этом списке останутся Москва и Московская область, Калужская область и Татарстан. Таким образом, 23 региона России присоединятся к новому налоговому режиму.

Подробности

Напомним, что с 2019 года в России тестируется новый налоговый режим — налог на профессиональный доход (НПД) или, как его еще называют, налог на «самозанятых». Спецрежим является экспериментальным и продлится 10 лет — с 2019 по 2028 год. По истечении этого срока будет определена эффективность или неэффективность данного налогового режима и условия дальнейшего его применения. До окончания десятилетнего периода было принято законодательное решение не менять условия для самозанятых граждан.

Налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, не превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей (в соответствии с ФЗ от 27.11.2018 №422–ФЗ) могут использовать новый специальный налоговый режим, и платить с получаемых доходов налог по специальной льготной ставке:

  • 4% при расчетах только с физическими лицами;
  • 6% при расчетах с физическими и юридическими лицами.

Это хорошая и главное легальная возможность осуществлять дополнительный заработок по продаже товаров или оказанию каких-либо услуг для граждан без нарушений за незаконную предпринимательскую деятельность.

Такие услуги могут касаться:

  • присмотра и ухода за детьми, больными людьми, пожилыми людьми, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе;
  • репетиторства;
  • уборки жилых помещений
  • или относиться к тем видам услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, которые установлены законом субъекта РФ (п. 70 ст. 217 НК РФ).

Деятельность самозанятых регулируется Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан».

Данный налоговый режим доступен для физлиц, а также ИП без наемных сотрудников. Для применения НПД есть ряд ограничений:

  • реализация акцизных товаров,
  • добыча/реализация полезных ископаемых,
  • доход за год, превышающий 2,4 млн руб.

Подчеркнем также, что самозанятость означает предоставление услуги лично и продажу товара собственного производства. Также нельзя перейти на НПД, если деятельность осуществляется в интересах другого лица по агентским договорам. Исключение составляет работа по доставке товаров и прием (передача) платежей за такие товары. Новая система не распространяется на доходы, полученные от:

  • Продажи недвижимости и другого личного имущества, в том числе и автотранспортных средств.
  • Передачи имущественных прав на недвижимость (исключение составляет договор аренды жилья), а также передачи имущества в доверительное управление.
  • Реализации ценных бумаг и производства финансовых инструментов. Уступки ли переуступки прав требований.

Кроме этого, доходы, полученные в натуральной форме, не подлежат налогообложению по новой системе.

При сдаче квартиры в аренду также можно платить НПД В законе, регламентирующем налог для самозанятых граждан, денежные средства, полученные от сдачи квартиры в аренду, включены в профессиональный доход, с которого можно выплачивать налог по новой системе.

Особенности режима:

  • не нужно составлять и подавать декларацию;
  • онлайн-касса не нужна;
  • отсутствие налоговых выплат и страховых взносов;
  • можно воспользоваться льготой, применив налоговый вычет 10 тыс. руб.

Справка 2-НДФЛ для самозанятого

Что касается справки по форме 2-НДФЛ, то самозанятый гражданин, у которого нет работодателя (налогового агента по НДФЛ), получить ее не сможет.

Для того чтобы подтвердить доход, необходимо получить справку о доходах по налогу на профессиональный доход (НПД).

Вычеты по НДФЛ самозанятым не предоставляются

Налоговые вычеты по НДФЛ не положены самозанятым в отношении доходов, облагаемых налогом на профессиональный доход, указал Минфин России в письме от 24 сентября 2019 г. № 03-11-11/73352.

Сообщается, что по нормам Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ самозанятые освобождаются от налогообложения НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД.

Как известно, налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются в случае получения доходов, подлежащих обложению НДФЛ по ставке 13%.

Это значит, что налоговые вычеты по НДФЛ могут получить только физлица – плательщики НДФЛ.

Работодатели будут обязаны доплачивать налоги при использовании самозанятых

Тут речь идет о тех случаях, когда в попытке «сэкономить» на налогах некоторые работодатели переводят своих собственных сотрудников в статус самозанятых. Некоторые предприниматели в пилотных регионах убедили своих сотрудников зарегистрироваться в качестве самозанятых и вычеркнули их из штата. Не помогло даже условие, которое законодатели предусмотрели специально на этот случай. Закон о НПД не признает объектом налогообложения доходы, полученные в результате оказания услуг бывшему работодателю. Ограничение перестает действовать только спустя два года после увольнения. Но обойти его можно — к примеру, путем перерегистрации предприятия.

При этом, работник продолжает выполнять свою работу, но работодатель экономит на нем свои денежные средства за счет того, что перестает делать за него отчисления. Не факт, что зарплата работника при таком раскладе повышается, а вот прав у него становится меньше, также на его счет перестают поступать страховые взносы, которые работодатель до этого отчислял. А это, в первую очередь, потери для самого работника.

Министр финансов РФ Антон Силуанов рассказал на заседании Госдумы, как финансисты намерены спасти доходы казны от хитростей, к которым прибегают компании при замене штатных работников на «самозанятых», труд которых освобожден от страховых взносов и НДФЛ.

«Федеральная налоговая служба видит все те предприятия, которые сегодня пытаются взять к себе вместо штатных работников самозанятых. Поэтому мы договорились о том, что в течение 2019 года не будем проводить специальные проверки таких предприятий и вводить меры ответственности за таких штатных работников. А со следующего, 2020 года это ограничение снимается. И со следующего года, если самозанятый оказывает услуги только одному предприятию, налоговая служба будет досчитывать этому предприятию и страховые взносы и, соответственно, подоходный налог, как это было бы при выполнении данной работы штатным сотрудником», — сказал Силуанов.

Преимущества налогового режима для самозанятых

Плательщики НПД, в отличие от плательщиков УСН, не обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность. Общение с налоговиками в рамках эксперимента вообще сведено к нулю. Информацию о доходах необходимо заносить в мобильное приложение «Мой налог», оно же считает сумму платежа и уведомляет о ней самозанятого.

Преимущество НПД перед патентной системой налогообложения заключается в отсутствии дополнительных обязательных платежей в социальные фонды. В сбор, взимаемый с помощью приложения, уже включены отчисления в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). Взносы на будущую пенсию самозанятые вправе отчислять добровольно, причем скоро это тоже можно будет делать с помощью «Моего налога».

Есть еще один важный момент. После 1 июля 2021 года ИП, которые не имеют сотрудников в штате, продают товары собственного производства и оказывают услуги, должны будут установить контрольно-кассовую технику. Многие не захотят тратить 20-30 тысяч рублей на покупку оборудования, а потом ежегодно платить столько же за программное обеспечение и администрирование. Новый налоговый режим, в рамках которого вместо касс используется бесплатное мобильное приложение, подходит для таких ИП и позволит им не уйти «в тень».

Понятно, что достоинств у нового режима немало. Неудивительно, что ряд субъектов РФ, не вошедших в пилотную четверку, выражает готовность в любой момент подключиться к эксперименту.

Итоги и перспективы

За время проведения эксперимент показал, что новый налог удобен гражданам и выгоден региональным бюджетам (63 процента отчислений поступает в казну субъекта РФ, 37 процентов — в бюджет федерального ФОМС).

Опыт введения налогового режима для самозанятых граждан в пилотных регионах в 2019 году показал, что более активно новой льготной системой пользуются граждане, впервые зарегистрировавшиеся как самозанятые. И только 25% из общего числа, подключились к эксперименту, отказавшись от других систем налогообложения. Средний возраст самозанятых налогоплательщиков составляет 36 лет.

В поддержку распространения налога на профессиональный доход с 2020 года на все регионы выступил весь экономический блок правительства РФ, а также председатель Совета Федерации Валентина Матвиенко.

Эксперты прогнозируют успешное прохождения законопроекта в Государственной Думе и введения новой системы налога на профессиональный доход в 2020 году в два этапа: С 1 января 2020 года к эксперименту 19 регионов. С 1 июля 2020 года воспользоваться преимуществами новой налоговой системы для самозанятых граждан смогут все жители России.

Чиновники обещают, что изменения, которые будут вноситься в закон регламентирующий налог на профессиональный доход, в ближайшие 10 лет не затронет льготную ставку в 4-6%.

Новый налоговый режим также необходимо развивать, учитывая зарубежный опыт, полагают эксперты. Можно не облагать налогом самозанятых, доходы которых невелики, но при этом легализовать их. Так поступают в Великобритании. А в Германии от фактической уплаты налога освобождены самозанятые — представители творческих профессий.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*
*